民营企业内部控制中存在的常见问题及优化对策

摘要：本篇文章主要对强化民营企业内部控制所具有的积极意义进行阐述，从缺乏完善的内部控制机制、缺乏风险评估机制等方面，解析我国民营企业内部控制存在的主要问题，并以此为依据，提出全面提升我国民营企业内部控制的优化对策，希望通过本文的阐述，可以给相关领域提供些许的参考。

关键词：民营企业；内部控制；常见问题；优化对策

为了推动民营企业的稳定发展，就要根据不同的内部控制问题采取相应的优化措施，从而提高民营企业的管理水平。下面，我们将进一步对民营企业内部控制中存在的常见问题及优化对策进行阐述和分析。

一、强化民营企业内部控制所具有的积极意义

（一）建立完善的内部控制机制，提升民营企业的运营效率

完善的内部控制机制，可以对民营企业内部员工进行合理的分工控制、工作协调以及工作考核，保证民营企业员工可以明确自己的职责以及企业的运营目标，从而确保民营Ⓐ企业生产经营活动可以顺利实施。

（二）建立完善的内部控制机制，防止民营企业出现运营风险

建立完善的内部控制机制，可以有效的防止民营企业出现运营风险，提升民营企业的运行平稳性，给民营企业的今后发展奠定扎实的基础。随着民营企业之间的竞争逐渐激烈，建立完善的内部控制机制，对民营企业的发展提供有利的条件。

（三）建立完善的内部控制机制，规避贪污腐败行为出现

建立完善的内部控制机制，规避贪污腐败行为出现，减少民营企业资金出现流失损失。内部控制主要ฑ是对企业经营流程的多层次性进行强调，同时对企业的业务进行分配，通过建立完善的业务处理流程，从而防止徇私舞弊的现象出现。

二、我国民营企业内部控制存在的主要问题

（一）缺乏完善的内部控制机制

目前，我国大多数的民营企业都缺少完善的内部控制机制，而导致内部控制机制不健全的主要因素就是没有缺乏科学、合理的内部控制流程。第一，缺乏完善的控制对象。在进行内部控制工作时，需要民营企业的全体员工共同参与，但是，根据实际情况来看，民营企业员工没有全面认清自己的职责，无法全面落实内部控制管理工作。第二，一部分民营企业无法全面认识内部控制制度对企业发展的重要性，制定内部控制机制只是为了应对相关部门的检查，并没有重视内部控制机制的执行情况，从而导致内部控制机制丧失了原本的执行性和严肃性。

（二）缺乏风险评估机制

第一，缺乏明确的控制目的。控制目标作为保证内部控制工作顺利开展的前提条件，只有建立完善的内部控制目标，才能确保民营企业内部风险评估工作顺利执行。然而，大部分的民营企业都没有树立明确的控制目标意识，通常认为目标作为一个虚无缥缈的指标，再加上民营企业不具备完善的信息资料，从而导致控制目标与实际相违背。第二，不能对风险进行及时识别和评估。一些民营企业普遍认为，内部控制的作用就是识别企业中存在的内部风险，其实不然，内部控制也能识别企业外部风险，但是只有少数企业了解这点。在进行风险分析的过程中，大多数的企业通常应用定性或者定量的方式，从而使得风险不能及时被发现，从而给企业埋下隐患。

三、全面提升我国民营企业内部控制的优化对策

（一）完善民营企业内部控制机制

目前，我国大多数的民营企业都是一家族企业为主，在进行企业运营时，集约化水平、专业化程度以及市场定位出现问题，因此，要想保证民营企业在这个充满竞争力的社会中，稳定发展，就需要建立完善的民营企业内部控制机制，给内部控制工作的落实提供有利的条件。首先，要强化企业领导者在内部控制中的重要作用，突显企业领导部门在内部控制管理机制中的主体位置。其次，制定一系列完善的管理制度，实现决策的科学化，应用几种管理方式以及管理技术，加大企业运营数据的收集、整理、分析、评估工作，从而构建一套科学、完善的管理流程和制度。

（二）完善风险评估机制

首先，树立明确的控制目标。民营企业应该根据市场实际情况，收集一些科学、可靠的数据信息，结合这些信息，制定合理的控制目标，从而保证控制目标的实时性和科学性。其次，对民营企业存在的风险进行识别和评估。对民营企业内部和外部存在的影响因素进行综合评估，对民营企业内部和外部风险进行识别，明确风险的承受等级，采用合理的方式进行控制。最后，制定完善的风险应对措施。民营企业应该全面应用风险转移、风险控制、风险规避等措施，并结合民营企业的实际情况，对内部风险进行识别并分析，从而防止风险出现给企业带来不必要的损失。

（三）建立不相容职务相分离控制制度

要想全面提升我国民营企业内部控制质量，还要建立完善的不相容职务相分离控制制度。在业务办理的过程中，需要对业务处理流程以及所需要承担的责任和义务进行明确。通常企业业务需要经过复核，对于重要的业务还要执行双签制，严禁同一个部门或者个人单独处理业务。此外，结合不相容职务相分离控制制度需求，对企业家族人员进行梳理，企业的会计部门以及出纳部门严禁由家族人员负责，需要聘请具备高能力、高素养的人员，从而保证不相容职务相分离控制制度可以顺利的落实。

四、结束语

民营企业是推动我国经济发展的关键部分，在我❣国经济建设中起着重要的作用。加快民营企业的经济发展，可为我国经济发展奠定了良好的基础，同时也对我国经济的稳定具有重要的意义。而要想推动我国民营企业的稳定发展，首先就要制定一系列完善的内部控制机制，提升民营企业的管理水平，从而保证民营企业在这个日益激烈的市场竞争中占据☒一席之地。

参考文献：

[1]陈新屋. 浅谈民营企业内部控制中存在的问题及对策[J]. 中国外资，2011，17：187+189.

[2]董潇潇. 浅谈民营企业内部控制中存在的问题及对策[J]. 中国商论，2016，Z1：26-28.

[3]茶红云. 我国民营企业内部控制存在的问题及对策[J]. 当代经济，2☃015，02：22-24.