企业财务风险的识别与内部控制对策

[摘 要]企业财务风险是客观存在的，伴随在企业的生产经营活动中，在一定程度上影响企业生产效益的稳定性和经营活动的连续性。因此，了解财务风险，识别财务风险的特征和来源，并及时采取有针对性的防控措施，降低对企业的威胁，促进企业实现利润最大化目标，对于实现企业的长期稳定发展是至关重要的。

[关键词]财务风险；控制管理；风险识别

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2018.14.174

在社会主义市场经济条ล件下，企业是以创造利益为目的，实行自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的市场竞争主体，而且面临的竞争环境是机遇和挑战并存、效益与风险同在。在现代企业竞争中，财务风险也是影响企业发展的一个要素，企业财务风险是指由于种种难以预测或操控的要素影响，使得企业在经济运行中的财务状况具有可变性，威胁企业一系列活动进行的可能性。但是我们应该一分为二地看待财务风险，它虽然会给企业的生产经营带来风险，但也给企业带来了发展的机遇。财务风险就像滴水穿石一样，它对企业生产发展的消极影响不可小觑。因此，我们应该首先识别财务风险，了解财务风险的特征，然后采取有效的控制措施，进行对症下药，促进企业的稳定发展。

1 企业财务风险成因

1.1 外部原因

企业生产活动的进行离不开一定的社会经济环境，社会环境是进行企业生产的基础，这些要素包括：法律法规、市场、文化、政策等。由于这些环境因素是客观存在的，而且不受人为控制，它会潜移默化地对企业的生产经营活动产生影响。

1.2 内部原因

企业管理者的风险意识欠缺。财务风险是客观地存在于我们的生活中的，但是管理人员片面地认为财务风险只有在经营活动不妥当的情况下才可能出现，不了解财务风险的特征，缺乏风险控制意识，对企业可能出现的财务风险不。了解，这是风险发生的一个重要因素。

财务管理制度不完善。由于企业内存在个人主义或者经验主义等现象使得企业的投资决策失误，会计核算和监督没有制度保障，导致企业通过投资获得的收益率低于企业的生产成本，使得企业难以归还到期欠款，以致企业的经济效益受损。财务管理制度不合理导致企业生产经营系统紊乱是企业发生财务风险的重要原因之一。

收益分配政策不科学。利润的分配政策对企ღ业生产经营有重大影响，如何分配？怎样分配？这是企业必须面临的问题。如果对企业利润的分配严重损失股东等利益相关者的利润，会影响投资者的再投资，进而影响企业扩大规模或者进行其他生产经营活动的资金需求，有损于企业的财务结构，影响企业的经营。

企业资本结构不合理。一个企业的资产负债率过高，虽然有可能使企业获取较高的经济效益，但是也会使企业面临较大偿还债务的压力，使得企业的资金链条面临较大的风险，一旦不能及时偿付会使得企业面临破产的危险。

2 企业财务风险类型

2.1 筹资风险

筹资途径的差异也会使企业承担不同的风险和成本。因此，在引进资金时，企业应先衡量筹集资金所要付出的代价和成本，然后选择适当的筹资方式。筹资风险指的是由于外部环境的波动或者企业内部经营的影响，使得企业吸引外资时给财务成果带来的一系列影响。筹资风险也可能是因为不能到期偿付债务利息和投资人报酬产生的，金融市场的发展逐渐复杂化和筹资决策环境的不断变化，以及现代信息技术的进步，使得企业可以获得筹资的方式和途径多样化，同时也使企业面临更大的财务风险。

2.2 投资风险

企业一般会采用收购或者并购的方式来扩大生产规模，为了扩大规模企业可能需要引进外资。一方面，企业在并购过程中，可能会出现选择并购目标失误的问题。可能的原因就是企业高层管理层对于企业内部的资源拥有状况、发展现状不甚了解，这样的并购行为缺乏理性科学的分析，不利于公司的长远发展。选择错误的并购目标，不仅会使企业利润受损，也会使企业内人心不稳定。另一方面，应该选择符合时宜的并购时机，企业并购时机分为内部时机和外部时机两大类。内部时机主要是指企业生产产品所面临的生命周期，在不同产品周期阶段，如何选择？怎样选择？都对管理者的素|有很高的要求。外部时机指的是企业所面临的外部环境，包括财政、市场、文化环境等。并购的目标和时间两者哪一者选择不恰当，都会使企业陷入无可挽回的境地。

2.3 资金回收风险

资金回收得风险产生于两种过程：一种是成品资金向结算资金的转变过程；另一种是结算资金向货币的转变过程。应收账款是造成企业资金回收风险的重要方面，它是指企业提供劳务、供应商品等经营活动应向劳务机构或者购货单位收取的款项，它虽然可以给企业带来利润，但并未使企业的现金增加，而且由于各种原因，可能难以及时收回，使得这些款项成为企业的坏账，不利于企业的现金流动。现金流是企业生存和发展的基础，流动现金不仅仅是指账面上显示的资金，因资金链断裂使企业走入破产边缘的企业比比皆是。

3 企业对于财务风险的防控措施

3.1 建立科学的筹资管理制度

筹资途径的多样化，也会使得筹资风险的类别多样化。由于引进资金带来风险的类别不同，对企业的影响也有差别，因此应该根据风险的不同类别选择有差别的方法应对。筹资风险主要有两种：一种是现金性筹资风险，对于这种类型的筹资风险，应该着重于科学合理地控制企业的现金流量。另一种是收支性筹资风险，对于此类型的风险，解决的方法就是：一方面，要优化调整资本结构，另一方面通过与债权人协商实现债务重整，通过将部分的债务转化为降低债息率、普通股票等形式，使企业在新的资本结构基础上起死回生。

3.2 提高管理者的风险意识

企业的投资决策一般都由高层管理者来做出，因此管理者的素质直接影响决策的水平，所以应该提高管理者的风险意识。在决策过程中，不仅要利用管理者的智慧，还要利用现代的网络技术手段，对各种可行方案利用现代分析软件分析评价，从中选择出最佳的决策方案，切忌凭借主观主义和个人主义作出判断。还要建立一个专门的财务风险控制部门，做到在不受公司内部因素影响的情况下进行客观的风险控制和预测以此来协助管理人员工作。

3.3 完善绩效考核体系建设

完善绩效考核体系，发挥绩效考核政策的引导和激励作用，改善以前的绩效考核只注重员工完成业绩的情况，促进各部门加强销售货款的资金回收管理。通过完善考核员工绩效的指标，降低企业面临的财务风险。一方ฏ面，设立将销售量目标和销售提成与销售人员货款回收实现的双重考核指标，改变销售人员片面追求销售目标实现而不关注货款收回的情况，引导财务部门和绩效考核部门加强应收账款回收管理。另一ถ方面，设立资金利用率指标，引导公司相关部门进行科学采购，根据公司生产的需要，采购合适的数量，尽可能地降低采购成本，从而减少存货积压的数量、加快存货周转速度，使得企业的资金链条顺利地运转。

4 结 论

综上所述，企业财务在管理上面临着很大的问题，企业管理者应该有效地识别企业中可能存在的财务风险，财务风险控制是整个企业防范过程的重点。根据企业风险管理部门识别的风险，企业应该选择出解决方案以有效抑制风险损失的发生或者增加风险收益。

参考文献：

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[2]汤谷良，韩慧博.高级财务管理学 [M].北京：清华大学出版社，2010.