企业资金控制管理问题研究

摘 要：随着中国经济的不断发展，资本控制是财务管理的一个重要研究内容，是指企业控制货币的存量和流量，文章对企业资金存量和流量的成员企业的控制进行分析，如何有效的利用以提高效率，并实现控制风险的有效监管是个永远的话题。

关键词：资金；资金控制；监督

1 资本控制管理的重要意义

近年来，企业内部控制是在国内和国外的理论和实践界的一个热门话题，从理论探讨到案例分析方法的应用，往往更加全面和成熟，实践证明，有效的内部控制可以使企业成为操作规范，可避免潜在的风险。

震惊世界的巴林社区银行、安然公司已经引发了一场国际内部控制尚未消退，国内三鹿集团破产事件的热潮再次带来即时的内部控制国内的思想意识，内部控制、风险识别、评估、控制能力低是这些事件发生的重要原因。企业的快速发展提供了良好的内部控制平台，集团型企业具有规模大，复杂的结构特征，产权多元化，多元化，决策层次，频繁的关联交易等，每天都在发生关系，大量的资本流入和流出的生产过程中，每天都会发生的货币资金短缺与过剩的，如何降低集团企业货币资金成本，提高货币资金的使用效率，由于内部管理领导小组决定着企业的成败，内部控制是非常必要和有意义的。

研究专著之前从统一收支建立融♚资公司ณ，所有这些都做了深入的探讨，以找到一个解决问题的好办法。本文从管理现状分析控制存在的问题以及企业资本，在此基础上，提出了加强企业管理的资金控制。

资金管理主要是对于企业核心管理，企业生存及发展都资金运动密切的；随着市场经济及企业生产管理不断发展、不断扩大企业规模，很多企业出现与财产权韧带形成大型企业，传统的企业财务管理理论和方法出现的组织形式和产权问题很多。

目前，越来越多的企业为了适应市场环境的变化，提高自己的竞争能力，逐步探索建立和完善的功能设置，以适应企业自身的发展体现了管理企业资金控制模式的优势，通过加强资金管理的控制来实现对整个企业资金的有效管理和控制，以达到优化资本预算制度、防范经营风险、提高盈利能力的目的，以便更好™地在企业资金管理中发挥了重要的作用；为促进企业的可持续发展，必须实现建设一强三优的企业战略目标；联合资本控制管理困难的特点，对现有的资金管理模式进行分析和研究，揭示了存在的问题，分析问题存在的原因，并提出了优化策略和解决问题的措施，以改善和优化资本控制管理模型。

资本控制管理新的思路和方法的建设和探索，加强中国企业的资金管理，降低资金成本，提高资金使用效率，确保资金安全，提高国际竞争能力，必须在提高企业利用资金效率的同时，还必须加强资本控制管理。

2 企业资金控制管理存在的问题分析

2.1 资本控制分散管理

下属单位多数时候不知道财务状况企业账户资金分散严重；钱的流通，资本支出和缺乏有效的控制和资金流不明确；调整资金余缺，闲置资金短缺；资金贷款担保缺乏有效控制投资、融资，投资不能整体规划，造成资金的浪费和财务成本太高。

2.2 忽视利润指标评价的重要性和现金流量控制

一些利润指标评价作为公司的主要经营模式，在满足单位利润目标的前提下，没有评价对应于该项目的完整性和现金流的资产的良性运行，导致一些单位需要额外资金时要提供“报告”，一旦资金具体实施结果与报告或ษ使执行结果和报告不一致，甚至提供虚假报告；完成利润指标和奖励集团公司下属单位，不仅浪费了大量的现金，也因为没有经营现金流量分析，导致错误的决策。

2.3 资金管理技术手段和方式落后

企业的管理技术和方法有待改善。在生产经营活动的条件下，现代市场经济的日益复杂，市场遍及全国，产品数以千计，随着产品方式不同，需求的多样化，企业的全球化生产规模的形成和高度集中的管理模式，需要大量翔实的数据和相关信息，并对信息物流和资金流有了更高的要求，这样一个复杂的流程及时准确地集成，传统的管理方法已经不能够做到；企业资金占用是未知的，产品的成本是不明确的，材料和工时定额允许消费，评估决策没有依据，不能满足现代化企业精细化管理的要求；根据统计，传统的手工会计处理方法对生产经营过程中的各种信息的传递，不仅速度慢、效率低，难以管理跨度范围和其他约束的分布，必然导致监督和管理滞后；此外，通过人的各种因素的制约，企业制定的法规缺乏强有力的措施来保证其有效实施，没有硬性约束，硬的程序，无章可循，有章不循，造成管理困难很难。

3 加强企业资金控制管理的策略

3.1 完善资金内部控制体系

资金安全的控制主要包括账户，库存控制库存限额控制，位置控制，物理隔离控制分离四个方面。

库存控制是通过定期或不定期对客户以确保企业资产安全库存；限制库存控制提供一定的每个企业的资本存量的限制，将超过限额资金存入银行，以减少风险，统筹基金的使用；位置控制是不相容职务分离将是由不同的人负责，以达到相互制约，相互监督的作用；物理隔离的控制主要是通过采取相应的措施，妥善保管资金，避免他人的身体接触，法律控制的资金；资本的法律控制，指的是资金收付业务支出的合法性的内部控制制度；通常用来提高内部审计监督检查力度；业务量，不单金额的小单位，会计凭证可以由一个人的审查；对业务量大，单量大的单位，应该是由两个人检查会计凭证，会计复核设置；也可以实行严格的授权审批制度，重点控制大量资金支付；此外，还可以利用政府机关，社会力量对企业进行审核，监督检查。

对基金管理关键点控制的重点，现金支付业务控制。控制现金支付业务，全面掌握所有的链接必须是现金流和操作：

①控制现金流点；基金的资金来源要及时入账。

②要管理好现金支ถ出。控制非法资本外流和不合理的支出，严格审核付款程序。此外，加强管理现金盘点。 ③增加现金库存量，并经常抽查，确保现金账面余额与实际库存匹配。

3.2 推行财务负责人委派制度及内部审计制度

实行财务负责人委派制度和内部审计制度，保证现金流信息传递的及时和准确。所有子公司财务负责人统一由集团公司委派，在财政收入和就业的负责人向主管部门统一管理，委派财务负责人成为子公司的经营决策集团。根据各单位的实际情况，使资金流管理系统在各种资金信息流建立评价体系，一个财务管理评估小组的重要基础和企业负责人业绩，并努力确保使用反馈信息的过程中的资金是及时和准确的。目前，一些单位的财务管理无法穿透的重大决策项目，财务负责人只是会计事后监督，同时，人事关系从属于单位负责人，客观的财务监控的重大项目缺乏有效实施的过程，信息资本流动是不真实的，无法及时的反馈。企业内部审计是严格监管的重要环节，对企业财务资本管理评价，加强监督制约机制，有效的预算，现金流安全信息真实。大型集团公司应建立内部预算审计监督机构，配备专门人员，确立其地位，明确其职责，健全内部审计监督和考核制度，保证企业财务信息的真实可靠。加强内部规章制度和审计监督，对重大商业决策实施过程实施监督，改变过去事后监督的监督和及时的事前监督，以发展目标为中心，制定企业的年度预算，对其全资或控股子公司的投资和融资，资本流动、财务状况变动等情况的跟踪和监控，实施全过程定期检查，及时反馈预算执行出现的突出问题，并给出正确的处理，以确保及时执行的严肃性和企业发展目标的预算。

3.3 加强学习培训，推进企业计算机网络技术的应用

企业财务资本的信息是各种信息的交汇点，也是其基础，支持管理决策。计算机网络技术和统一的财务管理软件是先进管理思想的有效载体，管理模式和管理方法，也是实施有效的监督和控制的资金集中管理的必然选择；推动财务管理软件的使用，不仅是软件自身的提升，更重要的是，一个科学的管理方法和管理理念，先进的技术值得推广；我们应该学习一些企业在国内和国外的成功经验，遵循企业信息化发展的一般规律，从财务管理的角度，物流管理，营销管理，生产管理等方面，从易到难，逐步推进。按照“总体规划，分步实施，重点，从易到难”的原则，利用财务，销售，采购的继续发展，储存和生产管理子系统，开发一块，一块使用，一块效应，综合逐步实现物流，资金流，信息流；促进企业计算机网络技术为财务管理中心的应用。从薄弱环节方面，建立内部信息管理系统来控制金融资本管理。

4 结 语

目前，财务信息的时效性是尤其突出的问题，影响到会计信息的真实性质量。我们应该在这方面加强研究，提高企业资金控制管理水平，使企业能够更好地发展。