基于以财务稽核深化财务管控

随着电力体制改革和依法治企的日益深入，财务在业务处理和管理两个层面均面临一系列挑战，需要通过开展财务稽核、风险控制等工作，以全面深化财务管控。

一、财务稽核是深化财务实时管控的有效途径

1.着力夯实财务管理基础。从五个方面加强市县公司财务管理基础工作：一是规范会计核算，提高会计信息质量;二是明晰预算职责，提高预算精度;三是抓实❧资金对账，确保账实相符;四是注重业务⌘协同，落实财税政策。五是严格投资分析，提高资产有效性。

2.提高市县公司财务内部控制成效。针对财务实时管控中各专业管理存在的问题，发现内控中存在的短板和控制薄弱环节，采取有较强针对性的内控手段，提高控制能力，改善控制效果。

3.依托财务稽核，着力夯实管理基础。一是规范会计基础工作。对账卡物一致性、转资及时性、期末银行未达账等会计基础工作逐项进行规范。二是规范会计核算。对转资及时性、成本费用列支合规性、往来款清理等会计核算逐项进行规范。三是落实财税政策。对营业收费、电价政策、税收优惠政策等财税政策执行情况逐项进行落实。

二、推进财务稽核的三个统一，深化实时管控

改变稽核的组织方式，财务稽核由县公司上移至市公司开展落实，重点抓好三个统一，以提高稽核成效。

1.统一组织。一是稽核工作市公司组织开展。市公司在分析省公司通报的财务实时管控情况的基础上，分月组织开展市县公司财务稽核工作，轮流交换稽核主题。二是财务稽核上下形成合力。提高稽核的独立性，实行在线稽核与线下访谈结合，减少稽核过程干扰，上下达成稽核共识，较快形成合力。

2.统一实施。一是制定方案。编制稽核工作方案和实施方案，明确实施内容，确定实施重点。二是重视做好各项准备工作。统筹考虑人员配置、重点工作安排以及工学矛盾，在市公司本部安排专门的工作场地，为统一稽核提供各方面条件，做好各项准备工作。三是稽核工作全面覆盖、突出重点。

3.统一稽核标准。一是确定工作标准。在制定工作方案的基础上，对各稽核事项明确稽核要点、抽样数量，明确质量标准。二是严格复核。实行稽核记录二级复核、稽核报告三级复核制。三是工作形成闭环。明确工作流程，形成准备、实施、报告、评价、改进完整的工作环节，按流程逐项开展落实到位。

三、推动稽核与内控实现有效融合，挖掘内控缺陷

1.稽核与内控实现有效融合。一是形成完整的稽核内控流程。形成了流程节点清晰ฑ的稽核内控流程，完整地体现了内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部考核监督五要素。二是形成了市县查、改、评、控的一体化工作机制。内控在问题稽核的查、改基础上，深入评、控，管理的深度、广度都得拓展。三是稽核与内控相互促进。稽核发现风险、防范风险，内部控制评价风险、控制风险，成果相互利用，共同堵塞漏洞，规范管理。

2.密切业财融合，及时消除风险隐患。深化前端业务环节问题根源追踪和彻底解决，按月开展内控自评价工作，以流程为载体，以风险点为关键进行全业务链缺陷查找。

四、今后改进的对策和措施

1.以信息化手段强化财务实时全过程管控。围绕基本经济指标和核心业务，继续完善财务实时管控系统，运用信息化手段，强化县市公司经济业务的指标值变化监控，完善分析与预警功能的模块建设，切实做到对偏离目标值的指标实时预警。

2.进一步深化财务稽核与内控一体化融合。一是建立稽核、内控工作标准，以内℉控五大要素为联结点，组织开展财务稽核工作。二是实施方案一体化。稽核内控同时部署安排、同步实施、相互印证。三是深化应用查、改、评、控的一体化工作机制，着力提高内控意识与执行力。

3.着力改进管理短板。一是持续巩固会计基础工作。着力对经济业务涉及的账、证、表核算行为进行规范，提高会计信息质量。二是着力提高理财能力，深化经济业务分♪析，改善财务状况。三是抓好重点指标的监控和预警。涉及电价、线损、资金、投资等对效益和风险有重要影响的指标，强化过程管控。