企业资金管理创新策略分析

一、引言

资金是企业管理♒的核心动力，资金管理延伸到企业经营管理的各个环节，只有资金的保障充足才能确保企业经营各个阶段的有序进展，企业才能得以生存和发展。对于施工类企业而言，资金更是决定企业生存的血液，特别是在工程项目建设市场竞争激烈的形势下，相当部分的施工企业都面临着资金被大量占用的问题，企业的应收账款数额巨大，资金周转困难，甚至是影响了企业的正常生产经营。因此，施工类企业必须创新资金管理体系，不断地提高自身的资金管ฃ理能力，满足企业对于资金的需求，确保业务的正常进展，进而提升企业的整体管理水平，实现企业利润的提升。

二、施工企业资金创新管理的目的及作用

施工企业的资金管理就是指企业根据业务经营，主要是工程项目实施阶段中的资金运作使用规律，对资金的收支、计划使用、核算分析等进行的管理。创新企业的资金管理则主要是对企业的资金管控模式进行优化，其目的在于维护企业资金使用的严肃性，确保企业资金运作的安全，提高资金的使用效率，并保证资金管理核算的规范性。在施工类企业内部强化资金管理，主要是基于以下几方面的要求：

（一）以资金管理为纽带增强对企业内部所有财务活动的管控力度

施工类企业的特点就是工程项目多，只有以企业的资金管理为手段，分析不同项目的资金流入流出，进而才能掌握项目的资金营运情况，确保资金使用的安全可靠，并强化对企业所有工程项目的集中控制管理，确保各项目建设的顺利推进。

（二）创新资金管理优化企业的财务资源配置

创新施工企业的资金管理体系，尤其是通过资金的集中管理，可以站在企业发展的全局高度，准确地调度配置资金使用，加快重点项目、高收益项目的推进，进而提高资金的运作效果，真正实现财务资源在企业内部的合理配置与高效使用。

（三）创新资金管理实现资金效益价值

施工企业对于资金的需求量非常大，创新施工企业的资金管理体系，满足企业项目对于资金的需求，确保项目建设资金的正常周转，才能确保施工类企业效益的实现，这也是企业在激烈市场竞争环境下生存的基础。

三、施工企业资金管理存在的问题分析

（一）资金管理制度不完备

有些施工企业在财务管理工作中，没有建立健全完善的资金管理制度，尤其是预算管理体系不完善。虽然大多数企业都建立预算管理制度，也按规定编制预算，但是预算对于企业生产经营活动的约束和规范作用不强，资金管理工作的规范性和计划性不强。此外，大多数的施工企业对于资金管理没有全过程的进行控制管理，资金的管理往往集中在事后核算阶段，资金流转环节存在较多的问题。

（二）资金使用管控力度不强

对于施工类企业，由于在建项目较多，而且每一个项目的资金运作规模较大，在项目管理模式下，存在着资金多户头管理的问题，资金的管控成为薄弱环节，尤其是对于成本费用的控制管理力度不足，造成了项目建设中经常存在费用超标的现象。

（三❅）资金的流动性不高

资金流动性对于施工企业的经营管理有着非常重要的作用，但是现阶段部分施工企业由于对于应收账款的管理力度不足，造成了施工企业的资金较为紧张，资金的流动性不足。此外，部分企业的资金集中管理水平不高，资金的集中比例相对较低，同样造成了企业的资金流动性问题。

四、施工企业资金集中管理创新措施

（一）通过资金预算规范施工企业的资金管理

创新企业的资金管理体系，首先应该不断พ地提高企业资金使用的计划性，这主要依靠预算来实现。在施工企业的预算编制阶段，应该采取逐级编制、层层审批以及滚动管理的方式，确保财务预算的科学合理。需要注意的是，在预算的编制过程中应该全面的分析不同的项目在物资材料采购、人工成本、管理费用等方面的资金需求，确保预算的贴近实际需要。其次，应该加强对预算执行的控制，将预算管理工作延伸到施工企业的施工现场、合同成本、物资设备以及计量结算方面，确保各项资金支出严格按照预算形成，真正形成预算在资金管理工作中的事前计划、事中控制以及事后分析的功能。

（二）强化对应收账款的控制管理

影响到施工企业资金周转的最重要一方面因素就是应收账款的控制管理，如果应收账款的回款不及时将会严重影响企业的现金流。因此，在资金管理的创新方面，施工企业应该重点制定相应的管理措施，定期就应收账款问题与支付方进行对接协商，并核实应收账款的真实与完整性，确保应收账款诉讼的时效性。施工企业应该加强对工程结算的跟进管理，在计量环节、结算环节以及支付环节做好资金的控制管理，同时建立应收账款的动态监控制度，通过对应收账款总额、变动以及账龄的监控分析，随时制定应收账款管理策略，加快资金的回笼，减少坏账损失，尽可能地提高施工企业资金回收的及时性。

（三）加强施工企业的资金集中管理

资金集中管理的优势是能够将分散于不同项目的闲散资金进行集中统一管理，并形成资金的优势，因而能够实现资金使用的合理化以及价值发挥的最大化。在资金的集中管理方面，施工企业应该采取多种手段集中资金，并完善财务信息化体系的建设，通过信息化系统强化资金的集中核算管理。对于不同项目的资金需求，在集中管理方面应该加强对资金支付的审批，尽可能地减少对预付账款的占用，不断提高资金使用效率。在施工企业的资金集中管理模式上，首先应该搭建资金集中管理的平台，将涉及施工企业的所有信贷业务、资金结算、票据管理、结算支付等等都集中到资金管理平台上，同时搭建资金池、票据池等，整体地对资金实施统一管理，既可以减少资金管理成本，同时也有助于提高对资金的控制力。

（四）提高现金流量的管理水平

现金流量是施工企业资金流动的真实反映，提高施℃工企业的现金流量管理水平，保证资金链的正常也是企业财务管理工作的重要内容。在现金流量的管理上，首先应该强化对项目的控制管理，加强项目的计量管理，做好工程的变更以及索赔补偿，不断增加现金流入，同时通过技术创新以及优化施工工艺等降低项目成本；其次，及时进行施工企业的工程结算，增加现金的流入。此外，施工企业应该在投标阶段就做好相关的管理措施，对于付款比例、资金支付、保证金返还、资金监管等进行前置管理，确保项目建设各个阶段的现金流量管理正常。

五、结语

强化资金管理对于施工类企业的正常运营管理以及战略发展都有着至关重要的决定性作用，企业的财务管理部门必须充分认识到资金创新管理的重要性，加强应收账款控制，提高资金集中度，强化现金流量以及预算管理，以提高企业的资金管理水平，为企业的经营发展提供良好的基础条件。