企业内部控制的风险管理机制浅谈

摘要：市场经济环境下，企业经营发展中面临着激烈的市场竞争，必须切实做好内部控制和风险管理，才能实现自身的健康发展。就目前而言，不少企业在内部控制风险管理中存在很多问题，缺乏对于内控风险的评估和预测能力，导致企业在经营管理活动中面临着各种各样的风险，影响了企业的稳定健康发展。本文从企业内部控制风险管理中存在的问题出发，就其内部控制风险管理机制的构建和完善策略进行了讨论。

关键词：企业；内部控制；风险管理

一、企业内部控制风险管理存在的问题

对于企业而言，内部控制与风险管理是相互促进的关系，风险管理是内部控制的一个重要组成部分，风险控制则是内部控制的实质。但是从目前来看，很多企业在开展内部控制的过程中，实际上并没有重视风险管理，没有构建起完善的风险管理机制，导致其在开展风险管理的过程中，暴露出不少问题：

风险管理意识不强烈

经济全球化背景下，企业面临着来自国内与国际市场的双重竞争压力，在经营管理中存在的不确定因素越来越多，风险管理工作变得尤其重要。但是很多企业缺乏强烈的风险管理意识，在开展内部控制的过程中，一味关注财务方面的问题，对于风险管理不够重视，管理人员没有能够真正认识到内控风险管理在企业发展中的重要性，更加没有意识到内控风险管理在提高企业经济效益方面的优势，在这种情况下，企业内部缺乏有效的内控环境，很容易忽视风险因素，对于风险的抵御能力严重不足[1]。

风险治理结构不完善

完善的风险治理结构同样是企业开展内控风险管理的关键，但是现阶段，我国大部分企业并没有能够形成完善的风险治理结构，管理层依然是内部控制的主体，在这种情况下，企业的权力体系受损，内控制度的落实也变得困难重重。依照我国相关法律法规的要求，对于上市公司，需要设置完善的权力机构，如董事会、股东大会等，但是缺乏完善的法人结构，导致企业在设置权利结构的过程中，出现了机构职能重叠的情况。公司董事会对于企业经营发展目标的制定需要负一定的责任和义务，无论是董事会成员还是企业财务，都不能绕过董事会独立签订经营计划和投资方案，一旦出现这样的问题，就会对企业内控风险管理的有效性产生影响。

风险控制体系不健全

在国内很多企业，都没有能够设置专门的风险管理部门，这也是风险管理工作无法得到顺利实施的主要影响因素。面对新的市场环境，企业在经营管理中存在很多的不确定因素，很容易诱发相应的风险和隐患，因此，需要设置专门的风险管理部门，做好企业风险的识别、评估、预测和应对，保障企业的稳定健康发展。而实际上，很多企业缺乏相应的风险管理意识，并没有能够形成健全的风险控制体系，影响了内控风险管理的实施效果。

内部监管机制不合理

对于企业而言，完善的内部控制需要包含更多的规章制度，实现对企业内部工作人员的约束，以此来保证内部控制的效果，促进工作效率的提高。在制定和实施内部控制制度的过程中，要求企业领导和监管部门将监督管理的作用切实发挥出来，这样才能保证内部控制的执行力度和风险管理的实施效果。受不合理的内部监管机制的影响，监督部门与其他相关部门之间缺乏有效的沟通联系，本身的监督作用无法得到有效发挥，加上工作人员法律意识淡薄，在工作中存在非常严重的形式化问题，很容易给企业带来内部控制风险[2]。

二、企业内部控制风险管理机制的构建及完善策略

树立内控风险管理意识

市场经济环境下，风险管理是企业内部控制中一个非常重要的环节，会对企业的经营风格产生直接影响，更关系着企业发展目标的顺利实现，能够将企业经营管理中的价值观念充分体现出来。基于此，企业管理层应该树立起相应的内控风险管理意识，以更加积极的态度去应对企业在经营管理中面临的各种风险。风险管理观念和意识是企业对于风险的认知与态度，要求企业全体员工的广泛认可，才能切实实现对风险的评估和应对。在开展内控风险管理的过程中，企业应该做好宣传工作，构建起相应的内控风险管理环境，确保所有员工都可以形成对于各类风险的清醒认识，自觉提升风险意识和危机意识，使得其在日常工作中能够及时发现和上报风险，为风险的管理和防控奠定ณ良好基础。

完善内控风险治理结构

企业在开展内控风险治理的过程中，需要具备完善的法人治理机制，在董事会、经理层和股东大会之间形成相应的权力制约体系，确保其能够实现相互制衡，协调运转。完善的内控企业治理体系应该包括业务执行系统、民主管理系统和内部监督系统等，需要将董事会的作用最大限度地发挥出来，对其监督核心地位进行肯定。同时，应该强化独立董事对于企业的监管力度，将其薪资待遇与企业风险挂钩，从法律层面明确独立董事的责任，提升其专业素养，构建起完善的人才库，确保企业能够依照自身的实际需求进行人才挑选。另外，在企业经营管理活动中，对✈于一些特殊事项，可以成立专门的管理委员会，挑选专业人才来对相关问题进行处理。例如，企业可以设置风险管理委员会，帮助企业开展风险识别和风险防范工作，于其职责范围内，采取切实可行的措施和方法，完成风险传递工作，做好金融工作风险的评估，提升企业内部控制的有效性。

健全内控风险应对体系

在针对企业风险事项进行识别的过程中，企业应该高度重视风险管理，做好风险的识别预警，从自身的实际情况出发，采取有效的风险应对措施，构建起健全的内控风险应对体系，以此来确保企业战略目标的顺利落实。同时，管理层需要对企业风险进行细化，将其分为业务层面风险和公司层面风险，从企业风险的诱发因素着眼，将风险分为内部因素诱发的战略风险、组织风险财务风险， ツ以及外部因素诱发的法律风险、市场风险和政策风险等。企业必须结合自身实际情况，采取切实可行的措施和方法，做好风险分析及识别，通过定量分析的方法，对潜在的风险隐患进行识别判断，以此来实现自身的可持续发展。

注重内控风险监督管理

无论是内部控制制度还是风险管理机制，想要在企业中得到有效落实，就必须将监督部门的作用切实发挥出来，制定出完善的内部审查制度，充分保证监管部门工作的独立性，在获取企业领导支持的同时，也应该对可能存在的管理不到位或者职权滥用问题进行防范，配合有效的监督管理，保证良好的工作效率。从监督部门的角度，应该立足企业发展情况，制定出有效的风险管理措施，开展Σ有效的风险评估，聘请专业的法律顾问提供法律指导，以此来保证内控风险管理的合法性。同时，企业应该建立起相应的风险评估机制，为风险识别工作奠定坚实基础，确保任何一个项目都能够经过相应的风险识别和评估，这样能够帮助企业认清自身在经营管ผ理中存在的机遇和风险，提升管理决策制定的合理性和针对性，以此来实现风险的有效规避，减少不必要的经济损失[3]。

三、结语

总而言之，社会主义市场经济环境下，企业面临着新的机遇以及更加严峻的挑战，想要实现自身的稳定健康发展，应该做好内部控制工作，强化对于各类风险的防范和应对，降低风险发生的几率以及造成的影响。越发巨大的竞争压力，要求企业要加快财务风险管理体制的建设和执行，在确保企业自身经济效益的同时，引导员工树立起相应的风险意识，以此来营造出良好的企业内部环境，强化员工对于风险管理的意识和能力，确保企业可以更加从容地应对激烈的市场竞争压力，实现自身的可持续健康发展。

参考文献：

[1]刘璟威.企业内部控制在财务风险管理中的应用分析[J].企业改革与管理，2019：149-150.

[2]彭杰.论全面风险管理推动企业内部控制机制创新[J].纳税，2019，13：275.

[3]初燕燕.浅谈企业内部控制的风险管理机制[J].现代营销，2018：145-146.