企业资金管理问题及对策

摘要：资金管理是财务管理中的一部分，是经营管理人员对企业资金进行控制、管理、监督和使用等工作的总称。高效的资金管理是企业发展壮大的基础，也是企业发展中的重要任务。目前企业资金管理主要存在规划使用不合理、内部控制制度不完善、管理方式陈旧落后、现金流量表编制错误、资金预测不准确等问题。通过科学进行投资活动、建立完善的管理制度、适宜的管理方式、加强对资金管理人才的培养等对策可解决这些问题，增强企业的竞争力。

关键词：企业资金管理；科学投资；管理制度；管理方式；管理人才

一、企业资金管理概述

资金之于企业，就像是血液之于身体，“血液”流通顺畅，企业才能充满活力。资金管理是财务管理的一部分，它是企业的经营管理人员对企业资金进行控制、管理、监督和使用等工作的总称。资金对企业而言是不可替代的，在企业生产经营中的每一个环节都离不开资金，资金管理得好不好，对企业当下的经营能否有序进行具有直接影响，也决定着企业长期发展的战略能否有效实施。随着我国现代企业制度的建立，国家发布了一系列政策明确规定企业要对资金进行统一的归口管理，为企业的资金管理提供了政策基础。在当前市场经济条件下，如何才能更好地发挥资金管理的作用，怎样让有限的资金发挥最大的价值是全体企业管理人员都需要思考的问题，也是企业发展的关键问题。

二、企业资金管理的重要性

企业要想在激烈的市场竞争中长期正常运营，立于不败之地，必须要对企业的资金进行有效的管理。资金管理可以提高资金的使用效益及安全性，对企业发展尤为重要。

（一）提高企业资金使用效益

企业在生产经营过程中，如果不对资金进行管理，一方面可能出现资金非常紧张的时候，甚至危及企业的正常生产，另一方面也可能出现资金长期大量闲置的现象，造成资金的浪费。因此，企业需要对资金进行管理。通过资金管理，充分了解生产经营中对资金的需求数额，及时足额筹集资金，在各部门之间进行合理的资金分配，科学的调剂，使得资金能够满足企业的正常运转；同时了解企业各项资金收支业务的时间差，充分利用这些时间差形成的临时闲置资金进行适宜的短期投资，提高企业资金的使用效益，为企业赚取更大的利润。

（二）提高资金安全性

通过制定内部控制制度进行资金管理，可以防范企业职员的贪污、舞弊行为，降低资金安全隐患，确保资金安全。例如在采购部门与财务部门之间、销售部门与财务部门之间，以及财务部门的岗位之间设置完善的内部控制制度，可以有效降低企业的采购人员、销售人员及财务人员进行贪污、舞弊的概率，提高资金的安全性。

（三）提高企业♪竞争力

资金管理可以疏通资金流通环节，使企业运行更加顺畅，缩短资金循环周期，提高资金使用效率，规范企业经营行为，防范经营风险，帮助企业抓住更好的发展机会，提高企业的市场竞争力，促进企业长期发展战略的顺利实施，为企业打造良好的发展前景。

三、企业资金管理中存在的问题

现阶段，我国经济正处于向高质量发展的关键时期，国际经济形势日益严峻，企业将面临更多的挑战和机遇，因此企业经营要更加谨慎，更加注重防范潜在风险。在这样的环境下，企业只有确保资金存量充足、结构合理、周转顺畅，才能获得高质量的发展。然而，当前我国企业的资金管理现状并不理想，主要存在以下问题：

（一）企业资金的规划使用不合理

部分企业对资金缺乏合理的规划，以致在采购、生产、运营、销售等环节上出现资金链断裂的现象，从而导致企业不能形成良好的资金循环。另外，有些企业的经营管理者只注重产值，没有充分认识到资金管理在企业发展中的重要性，没有对资金进行有效的管控，导致资金的流向不明确、使用状况不清晰。同时，由于企业经营ฐ管理者缺乏战略意识，不能够从企业长远发展的角度出发对资金进行宏观的统筹，造成了企业资金使用的混乱以及企业资金使用的浪费。

（二）资金内部控制制度不完善，执行偏差大

有些企业内部控制制度不完善，没有对资金的收ღ支业务设置有效的风险防范机制与监督机制，在一些历史较长的国有企业中，存在着一些“老油条”员工，或者钻制度的空子，游离于制度之外，使制度形同虚设，或者不严格遵守制度，使制度的执行效果不尽如人意。还有部分公司的资金管理部门被领导控制着，企业资金活动受领导的行政干预较多，领导的个人控制凌驾于制度之上。

（三）资金的管理方式陈旧落后

资金的管理方式分为集约式和分散式两种，两种方式各有优缺点。虽然很多企业建立了资金管理方式，但是大多都是简单照搬其中一种ด模式，并没有结合企业实际。部分企业仅采用了集约式的管♛理方式，但是其存在不利于调动企业各组成部分的积极性的缺点（，部分企业采用了分散式的管理方式，但是企业资金沉淀多、使用效率低下、使用成本高。资金管理方式的落后使企业的发展受到了极大的限制。

（四）现金流量表编制错误，资金预测不准确

很多企业的财务人员不能准确区分现金流量类型，导致企业的现金流量表编制错误。同时，由于很多企业不重视资金管理，财务部门在进行现金预算时，未与其他各业务部门进行有效沟通，各业务部门在提供数据时，也抱着应付了事的心理，提供给财务部门的数据并不准确。最终使现金预测表准确性较低，不具备参考价值。企业无法准确预测未来的资金流入、流出量，无法准确预测资金的需求量或可供投资的资金量，从而导致管理层做出错误的决策，如在企业资金短缺时对外投资，造成资金量断裂，或在资金充裕时去融资，增加财务成本。

四、完善企业资金管理问题的对策

为了增强我国企业的竞争力，让我国经济顺利度过这个向高质量发展的关键时期，针对现阶段我国企业在资金管理上存在的问题，主要从以下几个方面提出对策措施：

（一）以战略为导向，科学进行投资活动

企业应当基于自身的发展状况，建立起科学的投资战略，并以该战略为导向来进行投资活动。企业可以以此避免无效的投资，减少资金的浪费，降低资金成本。以战略为导向进行投资活动，就要求企业根据发展规划确定未来投资的中长期方向，并制定与此相适应的短期投资计划，并定期进行复核，适时调整，以最大程度地规避投资风险。

（二）建立完善的资金管理制度

企业要想运行良好，就要立足本企业的实际，量身定制一套适应本企业的资金管理制度，规范资金的使用和监管，并建立相应的考核制度，奖励节约，严惩浪费，防范个人以及群体的贪污，确保企业资金的安全。适宜的资金管理制度要覆盖企业日常资金运行的所有环节，要能够及时纠正资金使用过程中的偏差，控制资金流向，发挥有效的监管作用。要建立起完善的内部监督机制和流程，充分运用企业内外部审计的力量对企业的内部控制的设计和运行的有效性进行审查，及时发现企业内部控制的薄弱环节并加以改进。

（三）探索并建立适合本企业的资金管理方式

企业管理人员要立足于企业自身的实际，制定本企业的资金管理方式。在集中管理方面，可以将各子公司或分公司的运营资金归集起来，进行统一调配管理，以便于及时掌握内部各单位的资金余缺情况，优先通过内部单位之间的资金调配解决资金缺口，减少对外融资，降低资金成本及财务风险；通过将各子公司或分公司的运营资金集中管理，还可以汇集他们的闲散资金，统一进行短期的对外投资，增加资金的收益。在分散管理方面，要合理划分权限，保证各子公司和分公司的需求能够得到满足，调动他们生产经营的积极性。

（四）加强对资金管理人才的培养

企业的经营管理人员要提高资金管理意识，加强自身的学习，积极吸收先进的资金管理理念，不断提高自身综合素质及管理水平。要提高财务人员的业务水平，保证企业提供的资金信息真实可靠。同时要注重培养和引进高素质的资金管理人才，在企业各部门之间建立有效的沟通机制，避免各部门信息不对称。财务部门与其他业务部门要精诚配合，为管理层决策提供可靠的信息。党的十九大召开以来，我国发展进入了一个新时代，各企业要树立起新时代的意识，高度重视资金管理，充分利用先进的信息管理技术，创新管理模式，结合本企业的实际情况制订各类管理制度，充分发挥企业的整体优势，才能在竞争激烈的市场中立于不败之地。

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