浅议企业内控管理与财务风险防范

摘要：企业在日常生产经营中面临的风险包括经营风险和财务风险两大类，相对于经营风险而言，企业对财务风险的控制能力更强，通过加强企业的内部控制和管理，可以有效地降低企业的财务风险。本文通过对我国企业内控管理与财务风险防范现状进行介绍，深入分析其存在的不足，并提出加强我国企业内控管理与财务风险防范的具体措施，为我国企业的可持续发展建言献策。

关键词：内控管理；财务风险防范；措施

1、引言

随着我国市场经济改革的不断深化，企业面临的市场竞争日益激烈，通过加强企业内部管理与财务风险防范从而提高企业市场竞争力已得到社会各界的广泛认同。财政部在2008年发布企业内部控制基本规范，并在2010年相继发布内部控制应用指引、评价指引、审计指引等配套文件，标志着我国企业内控管理进入新的阶段[1]。新形势下，进一步加强企业内控管理与财务风险防范对于我国企业可持续发展而言具有重要现实意义。

2、我国企业内控管理与财务风险防范的现状及存在的不足之处

经过多年的市场经济发展与改革，我国企业在内控管理与财务风险防范方面取得了一定成绩，但在以下方面仍存在不足之处：

（1）财务风险意识不强，内控管理体系不全。尽管财政部早已发布企业内部控制相关方面的指导文件，但是仍有部分企业没有及时转变传统企业管理模式，甚至有部分企业没有按照企业会计准则的相关规定科学设置会计岗位，在会计核算和出纳岗位上由同一人员兼任，不相容职务相分离制度实际执行不到位，部分企业领导一支笔审批企业资金业务，重大资金集体审批制度形同虚设。同时，部分企业内部控制管理的组织建设严重滞后，缺乏专业人员负责内控管理和财务风险防范工作，内部控制管理预警机制效果不明显，内控管理体系不全。

（2）财务人员素质不高，内控管理执行不力。企业内控管理与风险防范工作需要财务人员身体力行，财务人员素质高低直接影响到企业内控管理工作质量[2]。目前情况下，部分企业财务人员素质有待提高，甚至有部分企业财务人员无证上岗，缺乏对企业内控管理与财务风险防范方面的系统培训和学习，对企业会计核ร算的基本处理规范尚不掌握，更谈不上对企业内部控制管理与财务风险防范，财务人员素质不高严重影响到企业内部控制管理与财务风险防范工作的执行效果。

（3）内部沟通交流不畅，信息反馈有待加强。企业内部控制管理是一个系统工程，涉及到企业日常生产经营的方方面面，需要高效的信息共享和反馈机制支撑。现阶段下，仍有部分企业在会计工作中采用人工记账的方式，企业内控管理与财务风险防范工作中的信息化程度不高，企业内部各部门和人员之间的信息交流与共享不充分，造成内控管理部门不能及时发现企业生产经营活动中潜在的财务风险，内控管理工作的效率有待提高。

3、加强我国企业内控管理与财务风险防范的具体措施

针对我国企业内控管理与财务风险防范存⚥在的不足之处，加强我国企业内控管理与财务风险防范可以从以下方面入手：

（1）增强财务风险管理观念，健全内部管理和控制体系。一方面，企业管理层应当转变传统企业管理模式，充分意识到现代化企业财务风险管理工作对于帮助企业提高财务管理水平、增强经济效益的重要作用，树立现代化企业财务风险管理理念，加大对财务风险管理的宣传力度，提高对企业财务风险管理的重视程度；另一方面，企业管理层应当加强企业内部控制体系的建设，严格按照财政部发布的企业会计准则、企业内部控制基本规范和配套指引的相关规定，科学设置企业内控管理部门和岗位，合理安排具有内控管理和财务风险防范方面专业知识和行业经验的财务人员负责本企业内控管理工作。同时，内控部门应当综合考虑企业组织结构、文化类型、生产经营特点等因素，深入了解企业日常生产经营活动的内外部环境，及时发现企业潜在的财务风险种类和成因，建立健全企业内控管理与财务风险防范的预警机制，提高企业财务风险识别和应对能力，为企业内控管理与财务风险防范工作的顺利开展提供制度保障。

（2）提高财务管理人员素质，强化内控管理执行和监督。首先，企业需要提高财务人员的综合素质，一方面，企业可以通过提升财务人员薪资待遇水平、提高进入门槛等措施，积极吸引外部优秀财务人员为本企业服务；另一方面，企业也要加强对现有财务人员的培训，定期举行企业内控管理与财务风险防范方面的理论知识和实务操作学习班，鼓励财务人员积极参加企业内部管理和控制等财务管理方面的资格认证考试，提高企业财务人员的专业素养。同时，企业还要加强对财务人员的职业道德教育，树立爱岗敬业、廉洁奉公的工作作风，防范企业财务人员会计舞弊现象的发生。其次，企业需要强化内部控制管理与财务风险防范的日常执行和监督，建立健全内控管理工作的绩效考核与激励机制，细化内控管理工作的具体流程，增强内控管理工作的实用性和可操作性。

（3）加强内控管理和财务风险防范工作的信息化建设。顺应信息时代潮流， ϡ企业要加大会计电算化在内控管理与财务风险防范工作中的应用，加强企业内部信息的反馈和共享[3]。一方面，企业应当购置会计电算化工作环境所需的电脑等机器设备和内控管理财务软件系统，ท并加强对机器设备防火防尘防盗等日常维护工作和软件系统防范电脑病毒和网络攻击等安全维护工作，完善企业内控管理与财务风险防范工作的软硬件设施；另一方面，企业财务人员需要加强对会计电算化软件系统的学习，熟练掌握内控管理财务软件的使用方式和技巧，提高企业内控管理与财务风险防范工作的效率。

4、结语

综上所述，我国企业内控管理与财务风险防范仍存在着财务风险意识不强、内控管理体系不全、财务人员素质不高、内控管理执行不力、内部沟通交流不畅等不足，通过增强财务风险管理观念、健全内部管理和控制体系、提高财务管理人员素质、强化内控管理执行和监督、加强内控管理和财务☪风险防范的信息化建设等措施，可以加强我国企业内控管理与财务风险防范，为我国企业的可持续发展奠定扎实的基础。