谈如何加强大项工程阶段审计监督

时间:2024-12-28 09:50:28 来源:作文网 作者:管理员

摘要:大项工程涉及到的内容非常广泛,其所涉✍及到的人以及单位和部门也非常多,良好的审计工作是确保大项工程项目的优质廉洁高效非常重要。有效的大项工程阶段审计将有助于对项目的投资进行合理的控制,规范大项工程的管理,实现有效地工程审计监督可有助于工程造价工作的开展。

关键词:大项工程;审计监督;阶段审计

大项工程阶段性审计,是指为确保重大工程建设项目优质廉洁高效,在工程实施的重点和关键环节,对一定数额以上的建设项目进行审计监督,并通过建设计划、招标投标、造价管理、资金经费等方面实施跟踪把关,发现倾向性、苗头性和突出性问题,促进工程建设经费更好优化配置。重点抓好以下几个环节:

一、建设计划审计

一是建设项目报批审计。要求被审计单位出具立项文件、工程设计任务书、工程建设年度计划等各项批准建设的依据性文件,查看资料是否齐备,核实各☏级机关审批计划批转时间前后是否矛盾等,是否存在越级提前审批计划的,并核实查明原因。二是建设规模控制审计。比对各级批转的设计任务书、初步设计、年度计划等文件,查看有无擅自调整、未批先建问题,重点核实建设项目是否按批准的计划执行,有无擅自改变项目、调整建设面积和标准等情形,并查明相关责任单位及人员。

二、招标投标审计

主要审查招标准备、开标评标是否符合国家和军队法规,是否做到公开、公平、公正。一是招标准备环节审计。在审查招标条件具备上,看招标方式是否经上级有关部门批准,有无在施工图设计尚未完成、招标条件尚不具备的情况下提前招标,造成实施过程中因设计变更过大,影响投资规模和施工进度质量的问题。在施工队伍的考察入围上,看其发布招标信息的渠道是否畅通,考察单位的选择是否合规,有无不按照规定进行考察打分,监督部门人员未参与等情形。二是标底编制环节审计。重点审查是否按规定编制了工程造价预算和标底,编制标底的单位和个人是否具有相应的资质,编制的标底是否与建设单位提供的招标文件、图纸答疑一致,是否控制在设计概算内。三是开标评标环节审计。在审查评标委员会评委的选取上,看是否按照规定从专家库中随机抽取,是否有抽取记录和相关人员监督。在审查投标单位的评标上,看评标委员会是否按规定的评标办法进行评标,对投标文件未响应招标文件的,是否按规定予以废标。在审查投标文件时,看是否存在报价异常一致、装订打印近似、所犯错误一致等疑点问题,需要时可进一步查找有无围标、串标等情况。在审查投标保证金收缴上,核实保证金是否从投标单位基本账户汇出,有无实际支付单位与投标单位不一致的现象。

三、造价管理审计

一是材料价格管理。审查采购价格是否合理,材料、设备等物资的验收、保管、使用是否有效。一方面要查看暂估价材料价格质量。由于一些工程材料价格在招标中以暂估价形式明确,在施工中才予以认价,就会造成招标时暂估材料价高,而实际使用材料价格低,但施工中不调价按照高价认定的情形。另一方面要查看进场材料的产品合格证、技术说明书、质量检验报告是否完整齐备,是否存在以劣充好、偷工减料等降低造价的情形。二是工程变更管理。主要检查工程变更的现场会议纪要、现场检查验收等环节执行情况,仔细复核工程变更的审批程序和签字手续,对有疑点的工程量,采取设计比对、实地测量等手段,进行认真审查核实,分析工程变更是否存在因设计或其他原因造成的损失浪费。尤其是隐蔽工程签证,要认真与施工图、隐蔽工程验收记录、施工日志和监理日志对照,发现签证与实际不符的,要坚决予以纠正,杜绝变更签证不合理、隐蔽工程不真实、鉴证手续不完整现象,坚决杜绝虚增工程量、虚列费用的“虚假签证”。三是零星工程管理。一方面,看合同或协议价格是否按施工图预算确定,计价方式是否清晰明确,避免出现计价方式模糊不清、结算方式存在歧义等问题;另一方面,看主材价✪格和工程量与实际施工的差距,可以通过单位造价进行估算,发现有疑问的可进一步查明原因。

四、资金经费审计

主要检查建设单位有无制订和实施严格的资金使用和管理น方面的内控制度,是否严格执行专款专用的原则,有无截留、挪用、挤占资金情况;加强对已完工程量、预付比例、支付环节和审批手续等方面的监督力度,核实建设单位是否按合同、计划、预算、基建程序及工程进度计划拨款给施工单位,拨款程序是否合规,是否存在虚报已完工作量,多申请预付工程款现象。

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(作者单位:工程兵学院院务部审计办公室)


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