浅析如何加强企业资金管理

[摘 要]随着中国加入WTO之后，全球化竞争加速发展，企业要生存发展面临着更多的机遇与挑战，必须加强企业的管理才能在竞争中赢得胜利，而企业管理中财务管理是核心，财务管理中的资金管理又是核心，所以加强资金管理对于现代企业来讲具有十分重要的意义，已成为当代企业生存和发展的命脉，企业要采取一定的方法管理和控制资金，为企业生存创新持续发展提供充足的资金保障。

[关键词]资金管理；企业资金问题；企业内部监督

1 资金管理的重要性

1.1 有利于提高企业的价值

企业的价值往往通过企业在市场中的获利能力、企业的现金流量、企业资产与负债的结构比等诸多因素来决定，是对企业整体资产公允价值进行综合性的评估，而在诸多因素中，现金流量越来越被公认为评价一个企业最主要的标准，现金流就像企业的血液一样，只有充足的现金流才能保障企业在市场竞争中立于不败之地，有足够的资金进行新产品的生产、研发，才能保障企业在竞争中并购发展壮大，在竞争中提升企业的整体形象，提高企业的价值。

“现金为王”一直被视为企业财务管理的核心问题，企业的现金流量水平决定着企业生死存亡的关键。只有通过提高企业的流动资产周转率，盘活企业的流动资金，加快企业采购、生产、销售等各环节资金流动进程，才能有充足的现金流量，控制企业的经营风险，为企业的生存和发展提供保障。

2 目前企业资金存在的问题

2.1 资金管理制度不健全

企业的资金管理人员虽然知道资金对于企业的重要性，但是他们缺少对资金时间价值、现金流量及资金集中管理的观念，只是泛泛地觉得企业不能缺少资金，并没有科学地、系统地管理资金。缺少全局性对企业生产经营所需要的资金进行财务分析，企业资金管理制度不全面，缺乏制度的保障，容易给企业生存带来隐患，造成企业资金链短缺或者断裂，严重时可能造成企业破产清算。

2.2 资本结构不合理

2.2.1 资金筹措不理性

某些企业在进行资金筹措时，缺乏科学理性地对企业的资本结构进行分析，认为流动资金越多越好，往往大量地举借债务，对企业筹资风险考虑不全面，忽略了资金的时间价值和企业资本结构的比例，使企业一直处于负债经营当中，随着到期债务的归还，企业只能借新债还旧债，资金长期恶性循环，企业将处于瘫痪状态。

2.2.2 流动资金比不合理

企业为了占有市场，高速地追求企业的生产经营能力，以至于生产出来的产品过剩，产品销售滞留。一旦企业销量跟不上，缺少回流的现金流量，企业再投入就难以继续，虽然企业的流动资产总额不变，但是企业把现金变成了存货，而存货的变现速度却没有现金快，当产品滞销或存货囤积，企业的流动资产周转率将大大降低。

2.3 资金管理人员业务技能良莠不齐

很多企业的资金管理人员没有专业的业务知识，仅停留在把钱看住，尤其对于某些中小企业，很多管理资金的人员并不是财务出身，也不懂资金管理规定，只是领导让干什么就干什么，缺乏主观能动性和职业敏感性与判断力。其次，企业的资金管理人员，担负着企业财务管理中流砥柱的作用，如果没有良好业务能力，没有参与到企业的筹资、投资和资金营运等活动中，就无法洞察企业资金管理存在的漏洞，这样就容易在资金管理中出现问题，事后弥补只能亡羊补牢。

2.4 缺乏内部监督管理

企业的资金监督机制不健全，资金内部ณ控制形同虚设，没有发挥有效资金内部控制的作用，内部控制制度的失控，将导致企业的经营者及企业内部人员监守自盗，侵吞或挪用企业的资产，甚至发生小金库问题、发生公款私吞等违法违纪问题，这都是由于企业内部控制的漏洞产生的隐患。某些企业，对一些重大资产处置、投资，没有按照法律法规来办事，这都使资金监控流于形式。

3 如何加ร强企业资金的管理

3.1 健全资金管理机制

（1）首先企业要制定有关资金管理制度，从资金的筹集、投资、运营等流程都要有严格的制度，只有制度完善了，才能约束员工的行为，才能为资金的安全提供保障。企业的领导者要从自身做起，带动全体人员从企业整体利益出发，遵守资金管理制度，严格依法办事，依规行事。

（2）理性制订现金预算与资金收支计划。企业应该按月制订资金收支计划，通过对当月企业生产经营情况和资金使用量分析，采用合理的计算方法，计算出当月流入的现金是多少，生产经营必要的现金流出是多少，预知当月现金净流量是多少，如果资金充足则可以进行额外的投资，以便获利；如果资金短缺，可以提前做好资金筹措工作。每月要严格执行资金收支计划，这样既做到不浪费资金，也能够为当月生产经营提供充足的资金保障，以免资金链断裂。月末，以实际现金收支与现金预算相比较，分析¿实际与预算偏差，找出原因，采取措施妥善处理，以确保资金及时收付，通过对现金预算执行情况的分析，能够预测财务风险，及时应对市场的变化，盘活企业的资金存✯量，实现资金的合理占用与营运的良性循环，使企业资金得到集中管理与控制。

3.2 优化资本结构

（1）确定合理的资本结构比。企业如果全部负债经营可以降低企业的资金成本，提高股东收益，但是却面临较高的偿债风险；企业如果全部采用自有资金经营，则会提高企业的综合资金成本率，无法发挥财务杠杆效应，无法得到负债经营的好处。所以企业应该通过分析企业的盈利能力、偿债能力、企业成长能力等因素，合理地确定资本结构比率，有利于企业充分发挥财务杠杆作用，降低企业的资金综合成本率，提高企业的自有资金收益率。

（2）确定流动资产比。企业的流动资产包括现金、应收账款、存货等，而在这些流动资产项目中，现金的变现速度是最快的，应收账款和存货的变现能力，随着债务人的经营情况与本企业销售能力具有可变性。企业的债务人经营状况恶化就会导致应收账款发生坏账损失；企业产品滞销，存货的周转速度就会降低，这都影响企业的变现能力。有些企业账上流动资产金额很大，但大都是应收账款和存货，没有尽快转变现金的能力。企业应对市场进行分析，对企业的产品销售情况进行预测，减少存货的积压风险，及时对应收账款进行清欠，提高流动资金的循环，加速资金周转，这样可以改善企业的财务状况，提高企业的经济效益。 3.3 强化资金管理人员的素质

首先，企业应该招聘思想品德素质良好，业务技能高的人员担任资金管理人员，资金管理人员只有在思想上树立正确的价值观，才能保障资金的安全完整。其次，企业应该定期组织资金管理➳人员对《会计法》《企业会计准则》等法律法规进行学习，资金管理人员只有熟悉相关的法律法规，才能提高自身的守法能力，运用法律法规知识在工作中做出正确的判断，才能坚持准则、坚持管理制度，对不合法不合规的行为进行制止。最后，良好的业务素质与业务能力可以提高资金管理人员的职业敏锐性，在资金管理过程中可以有效地发现问题，通过运用所掌握专业理论和技能，作出客观的职业判断，防止影响资金安全苗头出现，长效地发挥企业资金管理机制作用。

3.4 加强内部监督管理

（1）企业应当对资金进行事前、事中、事后的控制。首先，资金管理人员应该事前控制，按照谨慎性原则对资金进行预测，编制现金预算及资金计划。其次，在企业生产经营及使用资金过程中，进行事中控制，检查是否按照现金预算及资金计划执行，有没有超预算及不合理支出项目发生。如果发现问题应及时制止或者向单位负责人报告，请求进行处理。最后，在资金使用后，对使用效果进行事后控制，对占用资金没有产生效益的项目进行调整，以便发挥资金最大使用效果。

（2）加强内部审计。企业应该设立内部审计机构，定期对资金进行内部审计，对资金筹集及运用整个流程进行监控，分析其流向是否合法、合理。企业应该建立对资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查，严格规范资金的收支条件，程序和审批权限，检查资金授权批准制度的执行情况，办理资金业务的印章和票据保管情况等。对重大筹资方案、重大投资项目、资产处置、大额资金调度等重大经济业务事项应按照规定权限与程序实行集体决策或者联签制度，防止权限过于集中，在资金管理上要做到制度化、规范化、程序化，以保证资金安全，也可以防止企业发生舞弊现象。

4 结 论

随着国家经济体制的改革，企业资金管理越来越被企业所重视，加强资金管理已成为当代企业刻不容缓的事情，只有企业拥有足够充足的现金流，才能为提高企业市场竞争力与企业的生存发展提供保障，才能提升企业的价值。

参考文献：

[1]胡在金.加强企业资金管理之见[J].广西会计，1999（9）：87.89.

[2]张耕燕.如何加强企业资金管理[J].黑龙江财会，2002（3）：62.65.

[3]刘峰.简叙如何加强企业资金管理[J].冶金财会，2005（9）.