浅议现代企业内部控制制度及其审计

一、何为 企业 内部控制制ง度

内部控制制度是企业为了保证实现经营管理目标，在分工负责的前提下，组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的程序和 方法 ，用以明确企业内部各职能部门的职责和权限，形成一种相互联系、协调、制约的控制系统的总称。内部控制制度的目的是维护企业财产的安全完整；保证信息的正确可靠；保证国家财经法规的执行；保证经营决策、方针和♪政策的有效贯彻；保证 经济 活动的经济ส性、效率性和效果性；保证企业经营目标的实现。其主要 内容 包括：①职能部门及其人员的职责分工；②业务活动处理程序；③凭证文书的传递程序。由此可见，企业应从实际出发，按照企业管理系统要求，实事求是地建立自我调整、检查和制约的内控体系，并形成一个健全完整、运行灵活的控制 网络 系统。这样既是企业组织管理的客观要求，也是企♀业生产经营顺利运行的根。本保障以及成为市场竞争主体的重要保证。

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