会计电算化下内部控制的问题及对策

［关键词］会计电算化;内部控制;问题;对策

1会计电算化相关概述

会计电算化也可以将其称之为计算机会计，其主要是借助于现代化信息技术、计算机技术来开展的各项会计工作。具体而言，就是在会计管理的时候改变传统人工核算的管理方式，积极借助于新型的会计软件来进行管理，以此来真正实现管理的信息化。会计电算化作为现如今时代背景下较为重要的一项发展趋势，也是企业得以稳定发展的关键，内部控制则主要指的是企业在提升资产安全性与会计资料准确性基础上而引进的一种管理方式。会计电算化实现效果对于企业内部控制会造成较为直接的影响，会计电算化本身就是在现如今时代不断发展过程中而产生的一种全新的发展形势，这一管理手段相较于传统核算方式而言，无论是标准抑或管理方式都发生了明显的变化，身处这种环境下，会计信息数据也面临着严格要求，会计电算化的使用则能进一步丰富会计理论体系，让企业运行效率得到有效提升，最终真正促进企业经济管理效益得以提升。

2会计电算化下内部控制存在的问题

2.1没有认清会计电算化实质

会计电算化并不只是简单的在企业内部构建出会计记账系统，反而属于一种人机相互结合的复杂系统，而且要想构建出较为完善的系统还需要依赖于信息资源、会计工作人员以及软件资源等多方面。但是，就现如今企业发展单位实际情况来分析的话，管理人员在工作过程中对于会计电算化的认知存在不足，在发展过程中只是注重会计电算化在处理会计工作上的作用，但是对于内部控制管理工作的实际价值没有很正确的认识，很多管理人员在工作过程中对于电算化的认识不足。另外，还有部分管理人员在管理过程中则认为会计电算化的存在能够提升企业形象，为此在实际发展过程中并没有就内部控制制度进行完善，最终也就促使内部控制无法发挥出其价值，严重影响了企业发展。

2.2缺少合☏理的组织结构

会计电算化下内部控制存在的问题还表现在缺少合理的组织结构，在职责划分上不够明确。从本质上来对会计电算化系统进行分析，其本身就是一个十分复杂的人—机交互系统，其中所存在的很多程序也都是借助于计算机系统♡才能实现的，假设缺少了严密的组织结构也就无法对电算化程序之中的组织特点进行有效的分析，内部控制管理工作也自然而然会出现较大的漏洞。从企业发展实际情况来分析的话，能够发现部分企业在应用计算机的时候，相关应用人员仗着自己对内部控制系统有着一定的了解和把握，在实际工作的时候也就没有严格落实一些安全保密措施，这种环境下有时就会出现舞弊、贪污、诈骗等行为。另外，还有部分管理人员处于对成本费用的思考，在内部控制管理过程中很少设立一些岗位，抑或由一人身兼数职，像是有些企业工作人员在工作的时候，不仅要对财务数据信息进行输送与报送，有时候还需要承担数据输入工作等。

2.3会计信息安全性不足

在信息技术高速发展的时代背景之下，我国很多企业在发展过程中也都在积极使用会计电算化，企业会计工作在这种环境下也得到了明显的提升，可是在应用会计电算化展开会计处理工作的时候，安全隐患也是十分明显的。具体来分析，主要表现在以下几点:其一，部分工作人员会在工作中泄露或者是非法篡改原始的数据信息，引发信息造假;其二，会计信息在网络环境下有可能面临着毁坏以及丢失的风险;其三，软件以及硬件等方面的问题也很容易引发计算机病毒等现象，最终也就直接对内部控制工作质量造成影响。

3会计电算化下内部控制完善对策

3.1提高对会计电算化的认识

部分企业在发展过程中因为受到了传统观念的影响，在发展过程中还尚未意识到会计电算化在▲内部控制管理工作中的价值，在这种情况下，会计电算化内部控制管理工作在实施过程中，自然也就面临着较高的难度，整个企业内部控制管理效率和质量也会明显降低。为此，企业管理人员在发展过程中一定要很好地意识到会计电算化工作对于内部控制工陈峥嵘:论会计电算化下内部控制存在的问题及对策财税审计作的重要性，在工作中及时转变工作理念，结合实际情况来进行会计电算化管理，并且积极借助于宣传教育等多种方式来提高企业内部工作人员对于会计电算化在内部控制管理中的价值，这样才能真正有效提升内部控制管理工作人员参与的积极性，将会计电算化在内部控制管理工作中的价值有效地发挥出来，从而促进企业管理质量和效率。

3.2加强操作人员的智能控¡制

在会计电算化环境之下，企业内部控制管理水平要想真正得以提升的话，最好是在发ช展过程中对内部控制人员岗位职责进行明确。企业在应用会计软件进行管理之后，可以严格按照会计电算化系统需求来对整个组织结构进行合理的调整，同时合理安排各个岗位人员的职责，将各项工作有序落实下去。在会计电算化下的内部控制管理岗位，一般主要有电算化会计岗位与基本会计岗位，而不同岗位之中也包含了不一样的人员，所以在进行岗位分工与合作的时候，彼此之间一定要进行相互制约与牵制，这样才能真正确保会计审核、报送、操作与输出等工作岗位不相容职务的相互分离;此外，还需要在发展过程中积极构建出岗位轮换机制，通过有序的操作流程来对会计信息进行严格的控制与管理，避免出现违规操作等问题，进一步提高会计数据信息的质量以及安全性。

3.3加强对系统安全保密的控制

要想提高企业内部控制工作质量和水平，进一步提升会计信息系统的安全可靠性可谓是整个工作中的重点，所以在会计电算化环境中一定要加强对系统安全保密的控制。具体而言，首先，需要对控制用户进行识别，对于系统使用之外的人员一定要限定其查询范围，这样就能避免其对系统进行盗用，并且对于系统使用人员权限范围也最好是进行合理的规范。其次，还需要构建出内部控制工作日志，对内部控制系统操作进行严密的监督，积极借助于加密存储措施来进行内部控制，这样也就能够进一步提高工作的安全性。

4结论

会计电算化对于内部控制所造成的影响是十分显著的，所以企业在发展过程中一定要意识到会计电算化对于内部控制工作而造成的积极影响，及时分析会计电算化内部控制管理过程中存在的问题，及时应用合理的手段来改善问题，这样才能更好地应对电算化环境需求，有效促进我国财务管理工作质量得以提升。

参考文献:

［1］韩兰英.试论会计电算化内部控制存在的问题及策略［J］．财会学习，2017

:256.

［2］马春红.论会计电算化内部控制存在的问题及对策［J］．企业技术开发，2006，25

:70－73.

［3］张瑾.论会计电算化内部控制管理存在的问题及对策［J］．财会学习，2018，194

:260，262.