审计信息化中大数据的应用思考

1引言

从近年来审计署等部门出台的审计相关的政策可以看出，我国对审计信息化建设越来越重视。审计信息化不仅是提高审计工作效率的必要途径，也是时代发展的必然要求，因此审计信息化建设势在必行。随着审计信息化建设的逐步推进，对技术发展也提出了更高的要求，大数据技术则能够满足审计信息化的要求。大数据技术能够有效缩短审计时间，并且推进审计信息化建设的创新发展。然而，由于大数据在审计信息化中的应用时间尚短，所以还存在诸多问题影响审计信息化的进一步发展。本文对大数据在审计信息化中的应用及思考的研究具有十分重要的意义。

2大数据在审计信息化中的作用及应用背景

（1）大数据在审计信息化中的作用。在审计信息化发展过程中，大数据技术发挥着有力的推动作用。第一，大数据技术有利于审计信息化效率的提升。大数据技术能够处理体量较大的数据，并且处理速度非常快，在一定程度上提升了审计信息化的处理速度，提高了工作效率。同时大数据技术应用于审计信息化过程，还能够有效减少人员投入，节约人力成本。第二，大数据技术丰富了审计信息化过程中的分析方法。大数据技术应用之前，审计信息化分析方法更加注重自动化过程，分析方法缺乏多样性。大数据技术则不仅能够实现传统的统计分析，如回归分析、方差分析等，而且能够实现数据挖掘、模型预测等方法，有利于丰富审计信息化过程中的分析方法。第三，大数据技术有利于推动审计信息化实现创新式发展。大数据技术应用后，审计样本由抽样审计变成了全样本审计，进一步扩大了审计取证范围，对审计结果的完整性具有积极影响，从而有利于推动审计信息化的创新式发展。

（2❣）大数据在审计信息化中的应用背景。2016年，审计署引发了相关指导意见，用于指导审计信息化建设，要求推动审计向信息化、数字化发展，说明我国将审计信息化建设提上日程。2017年4月，世界审计组织大数据审计工作组第一次会议召开，会议指出大数据审计不仅关乎审计技术的创新，而且关乎审计理念、制度等方面的变革，因此，应当大力推动大数据审计工作实践。2018年5月，中央审计委员会第一次会议召开，习近平主席再一次强调了审计信息化发展的重要性，同时指出要积极应对大数据背景下的审计工作[1]。随后，大数据在审计信息化发展中的应用逐渐被提上日程，我国出台了多项政策和措施鼓励大数据在审计信息化建设中的应用。

3大数据在审计信息化应用中存在的问题

（1）数据信息的采集不够全面。大数据技术的优势在于可以实现对不同类型的数据信息进行采集并处理，例如图片、文字等类型的信息数据。但与此同时，这也对审计信息化的数据采集提出了更高的要求。如果审计信息化软件采集的数据缺乏全面性，则不利于大数据技术优势的发挥。而在现实发展中，由于审计信息化管理模式存在一定的局限性，审计信息化软件往往只是对文字、财务报告等方面的数据信息采集较为全面，对其他类型的数据信息采集不足，因此无法实现大数据技术的充分利用，也不利于出具科学完整的审计结果[2]。

（2）未能进行充分的数据挖掘。从现实发展来看，很多企业虽然着力于审计信息化建设，但是并未建立科学合理的数据平台，因此不利于大数据技术的应用。部分企业部门之间的财务数据等信息都是独立的，缺乏统一的平台将其整合起来，这样则不利于对数据进行深入挖掘和使用。从审计信息化发展整体来看，我国对审计数据平台的建设还处于探索阶段，数据之间的关联度还不高，没有为大数ง据挖掘提供基础条件，因此大数据技术的价值也无法得到有效发挥[3]。所以，如何实现数据挖掘的深入化是现阶段需要解决的问题，也是大数据技术充分应用的基础条件。

（3）数据信息的安全性存在隐患。大数据在审计信息化应用过程中，主要依托于计算机和互联网等媒介，通过这些媒介实现数据存储、传输和处理，在此过程中数据信息的安全性风险不容忽视。一方面，计算机在数据信息存储过程中，一旦遇到病毒感染，则容易发生数据信息损毁等情况，这样就严重损害了数据信息的安全。另一方面，互联网固有的风险也是数据信息安全隐患的主要来源。互联网环境下，一旦发生黑客攻击等情况，很容易造成数据信息被盗取、篡改等问题，这样数据信息安全则无法保证，大数据技术在数据信息处理中也会发生偏差。

（4）审计人员的综合素质仍需提高。随着大数据在审计信息化中应用的深入，对审计人员的要求也越来越高。传统的审计工作中，更加注重审计人员的专业知识和经验。随着审计信息化建设的逐步推进，审计人员在掌握专业知识和遵守财经法规的同时，还需要对计算机进行熟练操作。而大数据技术应用于审计信息化之后，审计人员除上述技能之外，ฎ还需要对大数据技术有充分的认识，对大数据分析方法等内容有深入的认知，这样才能更好地利用大数据进行审计。但是，我国目前大数据审计人才仍然处于供不应求的状态，特别缺乏既具备专业审计知识又熟练掌握大数据技术的综合型人才。

4大数据在审计信息化应用中的思考

（1）进一步规范审计信息化中的取证方法。为了解决数据信息采集不全面的问☤题，应当在审计信息化取证过程中进一步规范相关方法。一方面，我国应当加大研发投入，研究具有统一口径的审计信息化软件和平台。为了加强审计数据信息之间的关联性，应当对现有审计信息化软件和平台进行整合，同时加大研发投入，研究更加科学合理的统一审计信息化软件和平台。另一方面，应当注重审计数据信息采集类型的多样性。由于大数据技术可以实现对多种类型数据的采集和处理，因此审计信息化软件也需要不断更新，通过优化相关模块实现数据信息采集的多样性。

（2）数据挖掘不断深入化。数据挖掘的不断深入有利于大数据技术应用优势的发挥，有利于在审计信息化建设中发挥更大的价值。数据挖掘是大数据技术的重要方法之一，随着数据挖掘的深入，有利于对审计数据信息进行多维度分析，从而得出更加科学的审计结果。一方面，应当加强审计信息化数据库建设，通过建立功能强大的数据库实现大数据技术的良好应用。数据库的建设是对数据进行深入挖掘的有利条件，有利于大数据价值的发挥。另一方面，在大数据应用于审计信息化过程中，充分利用大数据进行评价判断和宏观分析，从而实现数据挖掘的深入。

（3）加强数据安全风险防控。审计信息化建设中对数据安全风险的防控是重中之重，也是大数据应用的基础条件。首先，我国应当加强对数据安全风险防控的认识。对数据安全风险防控工作给予足够重视，避免在审计信息化发展中出现数据安全问题。其次，应当加强防火墙等技术的应用，加强对数据安全的防护。通过设定安全的防火墙，并设定审计人员的查询级别，保证数据信息的安全。最后，做好数据信息备份工作，避免由于互联网风险引发的损失。一旦发生由于互联网风险造成的数据损毁等问题，通过备份也可以重新获得数据，从而最大程度地降低损失。

（4）建设素质过硬的审计人员队伍。大数据在应用于审计信息化过程中，需要培养一支专业素质硬、综合素质强的大数据审计人才队伍。一方面，不断优化审计人员队伍组成。要保证大数据技术良好地应用于审计信息化，就需要不断提高审计人员的整体素质。在审计人员队伍组成中，增加高学历、技术型审计人才，这些人应当兼具审计专业知识和大数据技术知识。另一方面，通过考核引导提高对审计人才培养的重视程度。通过对审计信息化相关培训的参与度、培训成绩等纳入考核体系，以提高审计人员参与相关培训的重视程度，同时强化审计信息化相关培训的效果。

5结束语

大数据技术的应用对于审计信息化建设具有积极的影响。但是，还存在诸多问题影响大数据在审计信息化中的应用。本文针对大数据在审计信息化应用中存在问题进行了详细分析，从而得出了相应思考。第一，进一步规范审计信息化中的取证方法，从而解决数据信息采集不全面的问题。第二，数据挖掘不断深入化。第三，加强数据安全风险防控。第四，建设素质过硬的审计人员队伍。

参考文献

[1]张磊.大数据时代下审计信息化的探索[J].现代审计与经济，2019（01）：48-50.

[2]吴®宁宁.大数据时代审计信息化面临的问题[J].财经界（学术版），2019

（11）：141.

[3]黄太华.浅究在审计信息化中大数据应用[J].财经界（学术版），2016（06）：287.