关于地方财政预算绩效管理的研究

2013 年，为全面落实省委湖北省政府、省财政厅关于推进预算绩效管理工作要求，随县财政部门按照统筹规划，稳步推进的思路，以县政府重点工程和社会各界关注与经济社会密切相关的民生支出项目作为绩效评价重点，通过主管部门和各项目实施单位的共同努力取得了一定的成效。

一、预算绩效管理取得的成效

1.绩效管理制度体系不断完善

2013 年出台了《县级财政预算유项目绩效评价管理试点工作方案》、《随县预算绩效管理实施暂行办法》，明确提出了事前确定预算绩效目标、事中实施绩效跟踪、事后进行绩效评价及其结果反馈应用的全过程绩效管理新机制。

2.绩效目标管理试点ฆ稳步推进

2013 年选取了9个试点部门11个项目开展了预算绩效评价试点，占 56 个部门预算单位的 16%，绩效评价涉及的资金 8627 万元，占当年本级预算项目资金的32.8%，占2012年度公共财政支出79925万元的11%。并按照制定的工作方案内容进行了单位自评和专家评审工作，形成评价报告。

3.绩效评价重点项目取得实效

2013 年，从9个试点部门选取的 11 个项目，涉及资金 8627 万元，开展绩效评价，增加评价程序，注重做深做细，取得了一定的实效，具体表现在以下几个方面：

促进了农民致富增收。通过农家书屋项目建设，形成读书致富、致富读书的良性循环。建立农民与专家、交易平台之间的互动机制，增加了经济收入，净化了村风民风。

提高了群众生活质量。通过一批文化站的项目建设及送文化下乡，为基层群众文化活动提供了场所，丰富了群众文化生活，提高了农村公共文化服务水平;通过城镇居民医疗保险及基本药物制度改革补助的发放，解决了基层卫生服务机构诊疗环境的明显改善，农民的医疗状况得到了更好的保障;通过通村公路的配套建设，有效的改善了群众的出行条件，更有效解决了农副产品的运销问题。

发展了新县城的建设。随着随县新县城建设步伐的加快，相应的配套设施建设迫在眉睫，通过炎帝大道下穿铁路的涵洞的项目建设，有效解决了新县城道路与 316 国道的对接，拉开了新城市格局;通过垃圾处理场的项目建设，大大提升城市功能，改善了城市容貌。

二、绩效评价工作中发现的问题

项目实施效果意向不理想。由于县城新建，财力有限，部分预算单位的项目支出都是保日常工作正常运转，保单位和人员经费，没有绩效目标或者绩效目标不明确，事前没有一个具体的实施进度计划和使用资金所要达到的效果意向。

部分项目资金管理不规范。有的项目未按照专项资金管理办法的要求，没有设立专账进行核算;项目完工验收程序不到位，存在竣工项目未办理竣工决算的情况，也就无法提供完整、系统的会计资料供上级及相关部门的评价与管理。

资金到位和经费投入不够。由于地方财力有限，每年度安排预算资金时都无法按照上面要求足额筹集地方配套资金，从而形成资金缺口和投入不够，无法保证一些项目的后期维护和管理需求，同时资金拨付进度明显迟于项目完成程度。

三、绩效评价工作中存在的困难

一是预算绩效科室人员少，不利于绩效评价工作的开展。目前随县预算绩效管理科与行政事业单位资产管理科、资产收益征管办公室合署办公，三个科室只有两个人。面对人员少任务重的现状，我们认为要想切实加强绩效评价工作，必须单设预算绩效管理科，并增配一定的人手，确立绩效评价的重要地位，以优良的业绩取得领导和社会的认可。

二是绩效评价的结果应用还不够。结合这两年实际开展的预算绩效工作当中，大部分绩效评价还只是停留在发现问题上，没有真正与规范预算管理、完善预算编制、加强部门管理及提高资金使用效益有效结合起来;评价结果流于形式,重分配、轻管理的现象仍没有得到根本性改变，与预算编制科学化、精细化要求差距较远。没有把绩效评价结果作为约束部门预算编制的依据，比如通过评价结果的优、中、差来确定来年预算编制的增加、不变、减少或暂停。

三是绩效评价工作认同度不够，项目实际绩效难以界定 。由于绩效评价工作是新开展的一项财政工作，在认识方面存在相当大的阻力，财政支出的社会效益和政治效益难以量化、可比性不强，再加上财政支出项目分布行业繁多，既有长期性又有阶段性，项目的未来效益预测难度较大。此外，绩效评价的专业人才缺乏，在一定程度上影响了评价工作的深度和力度。

四、2014 年预算绩效管理工作举措

2014 年的工作举措主要是充实绩效队伍、继续扩大绩效评价试点单位，向更多的领域进行延伸，通过多种形式培训提高单位的自评质量和专家评审标准，加快推进预算绩效管理工作。

一是明确预算绩效管理的机构。进一步理顺管理职能，积极做好向上汇报，配备得力人员，真正做到机构、职能、人员、经费四到位。

二是积极探索建立预算绩效管理与部门预算编制相结合工作机制。在编制 2014 年部门预算一上申报的环节增加绩效目标申报表，同时进一步细化预算绩效目标管理的申报类型，试点单位的申报内容既有项☠目支出绩效目标，又有部门整体支出绩效目标，也有乡镇财政综合支出绩效目标，从而达到绩效目标申报多样化。

三是建立资金绩效评价结果与下年预算安排相结合机制。进一步加ฐ强部门预算执行的监督力度，通过绩效评价工作形成详实的当年年度财政预算支出项目绩效评价报告，上报给同级人大和政府，为下年的部门预算资金安排提供一手资料，并作为改进预算管理和安排以后年度预算的重要依据。

总之，随县近几年的预算绩效评价工作都是在摸索中逐步开展的，我们将积极探索，大胆实践，按照规范预算绩效评价制度，完善绩效评价指标体系，制定公正合理的绩效评价标准，综合运用各种评价方法，将绩效评价ฬ的范围逐步扩大到每个单位，从而使县级财政资金的使用效益实现最大化。