我国现行个人所得税的利弊与筹划

摘要：在现行税务制度中，个人所得税依然占了很大一部分，而对于个人来说也是一笔负担。尽管起征点提高到3500.～，但是依然存在着不少的问题。本文就简要分析个人所得税方面的问题，在合法合规的前提下，提出筹划好个人所得税的几点措施。

关键词：个人所得税；筹划

一、个人所得税的利弊分析

目前，个人所得税提高到了3500元，应该说，已经免除了低收入群体的税负，起到了一定的调节作用，不过在一些制度和模式上还存在问题。

2.扣除标准带来不公平。虽然起征点一再调整，但是依然落后于实际情况。目前，起征点是3500元，依然低了。一方面，没有考虑到地域差距的收入不同。城乡收入差距和地域收入差距过大是国民收入的基本国情，3500元的收入在西部地区和农村算是较高的收入，但是在深圳、上海等一线城市确只能是维持基本生活水平，没有按照地区来设置起征点是硬伤之一。另一方面，没有统筹考虑家庭♀收入，有的家庭只有一个劳动力，有的家庭有多个劳动力，而子女教育、买房购车、赡养老人都是现代一般家庭必须的家庭负担，一刀切式的扣除标准显然没有充分考虑到这方面的因素，使得贫富差距再一次被拉大。

3.个税征缴难度大。长期以来，我国的税务种类繁多、透明度较低，很多税种隐藏在各种价格之中，如消费品，没有像发达国家一样标明税额，使得消费者无法知道自己为之©交没交税、交了多少税。对于个税的征缴，一是依法纳税、自觉纳税的思想没有深入人心。普通工薪阶层缴个税的方式通常是由公司代扣代缴，个人只知道数额多ภ少，不清楚是如何计算、如何去上交到税务部门的。税务部门也没有加大宣传力度，使得人们对于个人的缴纳没有主动性。二是个体缴税程序复杂。对于个体工商户和自由职业的群体，要自行到税务部门进行报缴，但是程序较为复杂，等待的时间很长，效率较低，影响了人们交税的积极性。三是监管难度大。个税和其他如增值税不同，针对的是个体，而个税制度本身存在缺陷，也就导致了人们的合理避税较多，逃税漏税也较为容易。税务部门在这方面的监管办法不多、手段单一，对查处的偷逃税违法行为的处罚力度弹性大，缺乏足够的公信力和威慑力。

二、个人所得税的筹划建议

对于个人所得税的筹划，有两个方面，一方面是针对国家在征缴个人所得税的规划，一个是需要征❥缴个人所得税的企业和个人如何通过合理合法的手段帮助个人较少税负。

对于国家来说，个税收入是财政收入的重要一部分，针对目前的这些个税制度缺陷，一是要继续加大宣传力度。税务部门要将个税的业务和责任进行广泛宣传，让每一个个体都树立“依法纳税”的意识。同时，要进行个税“普法”，将个税计算方式、数额大小等知识进行普及，真正让交税的个人找到“纳税光荣”的自豪。二是要不断完善征缴制度。要顺应群众期盼，丰富征缴方式和手段。如，在起征标准上，可以根据地区 シ人均收入不同设置不同的标准，形成地域差异，让中西部收入较低人群更多的优惠。在计算方式上，可以根据家庭的收入来进行计算，尽可能地照顾低收入家庭。三要加大征缴力度。针对可能的逃税漏税行为，一方面要修补制度漏洞，另一方面要加大追缴和惩罚力度，对于恶意偷逃进行严罚，形成震慑力。

对于企业和个人来说，也可以利用合理的改变来节省交税额度，从而增加个人的实际所得。比如，企业在发放给个人的福利上，可以将这些福利设置成公共服务，这样个人收入没有减少，交税减少；拿年薪的员工，可以设置成拿月薪，使得使用的税级降低，税率降低，要缴纳的个税也相应减少。个人来说，缴纳所得税是一种光荣的义务，但合理规划并无不可。一方面，要认真学习相关的个人所得税的法律条文，做到心中有数。另一方面，可以合理地上报自己的收入，比如在房屋租赁收入上，可以通过维修的证明来进行税务减免；通过为子女缴存教育经费的方式来降低税基等等。同时，对于多收入来源者的高收入者，也可以通过向专业的税务人员进行咨询，让其量身定做报税方案。