浅析软件企业如何有效加强财务内部控制体系建设

对于一个企业的发展来说，财政方面的问题是十分重要的，特别是对于像软件企业这类十分依赖资金的行业；为了软件企业的更加良好的发展，解决其财政内部控制问题就十分的关键了，接下来我将就软件企业现有的问题进行分析探讨，并提出解决措施。

一、讨论背景

本论文讨论背景是以一个现有的软件企业为模板来进行概括探讨的，因为大部分的软件企业都存在类似的财务内部控制问题；由于软件企业外部环境复杂且多元化，如果想要在这个残酷的市场竞争中存活下去就必须做好自身内部管理工作，尤其是对于财务的内部控制与管理；但是，软件企业成本高，开发难，整体盈利水平低，因此我们需要做好企业财务内部控制工作，为企业营造一个良好的内部控制环境，以此来弥补其本身的劣势。

二、软件企业财务内部控制存在的问题

（一）人力成本控制困难

在大多数软件企业财务内部控制中，人工费用占了很大的卐一部分，所以，人工成本是相当重要的一部分；所以，在财务内部控制时需要做好人工成本的控制；可是，软件企业人工成本极其复杂，涉及到很多的方面，需要人力资源部、财务部、质量部等多个部门的通力合作。然后经过各个部门的信息进行综合的考虑分析，才能对软件企业的财务内部做到有效的控制，这样才能做好人工成本的有效控制。然而，在实际情况中却并不是这样的；由于受到传统软件企业理念的影响，在选拔人才上更多的强调高层次人才和专家的引进，这就使得人工成本增加了很多。另外，软件企业内部人员的归属感不强，没有科学的职业规划，及其容易跳槽，人员流动率相当的高，这也造成了企业人工成本的增加。同时，软件企业没有很好地人才培养方式，人才考核制度不完善，这也造成了人才培养成本以及人才换代成本的增加。

（二）财务内部控™制不统一

我国软件企业财务内部控制经过多年的发展也取得了一定的成果，但从整体上来看还存在着ร许多的问题，主要是软件企业财务内部控制缺少系统性和整体性；另外，在财务内部控制制度也不具备针对性，不能够确保企业财务信息的准确性，容易造成信息的虚假，并且其通用性也无法和软件企业内部的财务控制有效地进行结合，最终的财务控制效果不容乐观。只有财务内部控制得到统一，企业才能朝着一个方向共同的努力发展。

（三）财务内部控制手段没有实现信息化

我国大多数软件企业相关财务制度不够健全，也没有建立现代化的财务管理体系。这是因为企业在建立信息化财务管理上需要花费大量的资金，投入大量的人力、物力，有些企业为了节约成本，就没有考虑过信息化建设管理；最终导致在软件的财务内部控制上缺乏信息化手段，不能发挥企业内部控制的优势。在这个电子信息发达的时代，我们应该根据现有的经济市场进行自身的改革，不能因为节省成本就省去了重要的信息化建设；

（四）财务内部中的审计仅仅停留在形式上

在大多数的软件企业中，没有一个专门的部门来来进行内部审计，而是由企业的财务部门充当审计的角色，这就导致软件企业在内部审计上存在着许多的问题；例如，在进行实际的内部审计工作时，财务部门并没有对企业内部的问题进行深层次问题的审计和分析，仅仅只是对会计政策和会计制度进行考核审查；这就使得审计工作没有切实，不能充分发挥到它本身的作用，导致审计仅仅是停留在表面上，最后审计效果往往不能让人满意。这样的内部审计，最终会导致企业的项目利润减少，甚至会亏本。

三、软件企业财务内部控制问题的解决措施

（一）软件企业应该确定好目标

这个目标可以分为总体目标和具体目标；财务控制的总体目标是指根据企业自身的实际情况制定一个一起可以达到的的目标，这个目标是可以可以有效地对企业财务控制起作用的；换一个方面来说，企业内部人员在内部控制执行时的主观要求就可以决定该企业的总体目标。因此，软件企业就应该结合自身实际经济状况以及我国国情，明确企业自身发展的总体目标，即确保企业的各种管理控制是合乎法理的，并且确保财务会计信息的真实性✞和准确性，做到从实际上来促进企业的发展。而软件企业的财务控制具体目标是根据企业自身经营状况，确保企业能够正常运转并且合法经营的情况下制定的目标；同时，在此基础之上，软件企业还应该做好财务内部监督工作；要确保信息的准确真实性，尽量避免虚假信息的产生，让企业内的各部门相互监督，使企业的发展目标成为可能，保障企业资产的完整性。同时，提高财务的管理效率，使得软件企业的盈利目标最大化。

（二）软件企业内的几个关键事项

首先是对于全面预算的控制；在现有紧张的市场经济下，我们必须追寻现代企业制度要求，以企业财务部门为主结合其他部门对企业的年度财政预算进行讨论，提出具体的预算编制方法，让各部门根据己身的责任与义务去工作，根据具体的方案来进行财务预算方案。然后，企业应该做好价值链成本控制；对于软件企业来说，它主要是通过降低价值链的各项成本来进行内部控制的；要做到降低价值链上各项的成本我们就必须在项目立项时就做好人工成本的测算工作，尽可能的避免一些不必要的问题的出现。另外，软件企业还应该做好软件开发成本以及销售费用等的控制；软件开发上，尽可能的做好全面的预算，根据预算在开发的过程中进行稍微的预算修改，要提前做好危机处理方案，在遇到危机时不至于太过慌乱，最大程度的减少人工成本。最后，软件企业在合同控制上也应该注意；因为合同与最后的收款是紧密联系在一起的，所以最后的收益很大程度上取决于合同，所以做好了合同上的控制工作就可以增加企业的盈利。

（三）软件企业应该利用好财务内部控制手段

首先就是将之前的传统的企业手段进行信息化，用信息化手段来实施内部控制工作，使其更高效。所谓的手段信息化就是通过网络对各种业务进行数据化处理，然后生成一种全新的信息资源，让企业内部人员能够更好更方便的了解企业的信息；可以让企业更方便管理以及进一步优化企业的各项资源，提高企业自身的管理效率；同时，在现有的大数据时代下，手段信息化就显得尤为的重要；软件企业可以通过信息化后的手段来进行内部控制，这样可以提高整体的竞争力水平，加大自身软件开发效率，使得成本得到大幅度的下降，通过软件的创新为企业带来更高的效益。软件企业还应该根据企业自身实际财务内部控制情况对信息化手段进行及时的修改与调整，要有信息化管理的良好理念。当然，软件企业内部控制信息化是一个漫长的事，我们不能急于成功，需要慢慢的一步步来；同时，也需要软件企业及时的对自身财务信息化系统的建立与完善；最后，企业也需要建立完善内部审计机制；这需要软件企业明确审计目标，改进审计方法，科学规范的进行审计，真正的发挥审计的作用。同时，审计过程需要严格谨慎，尽量避免审计的失误，造成企业的损失。

（四）针对信息的真实准确性进行核查

当前软件企业，内部控制不统一的现象十分普遍，主要体现在缺少整体统一性；对于企业内部实行统一的内部控制体系，在企业内部的各阶层可以有小的控制措施，但是一切的前提都是不能偏离统一的内部控制体系，我们可以根据各部门的不同性质制定不同的小措施；对于信息要有很好的归类管理，由小到大的传递，一层一层的审核，这样就可以避免信息的不准确性；也要注重信息的内部与外部交流；软件企业对于信息十分看重，在内部表现为对内部信息的控制，在外表现为同行之间的信息沟通交流。信息要做到随时随地可查，这样更加方便信息的更新传递。

四、结语

现有软件企业在财务的内部控制上仍然存在着许多的问题，就这些问题已经提出了ศ许多的完善措施，软件企业可以根据建议再结合自身企业的实际情况进行改进完善；软件企业的快速发展将会变为可能。当然在实施改进的过程中仍会遇到许多的问题，需要根据具体情况具体分析。