如何完善我国社会保险费的征收管理体制

° 一、税务机关征收社会保险费的优势

1.可以有效利用现有的税务机构和人力资源

我国的城乡机关都有税务机构，在每个机构内部都有较为完备的工作团队，涵盖了各方面的人才，尤其是会计部门的会计人员能够按照相关的法律法规，对每个缴纳社会保险费人员的缴费金额都能用标准的会计核算方法计算精准。而且税务机构用现有的人力资源就能够很好的完成社会保险费的征缴工作，只需要政府很少的投入，这不仅实现了税务机构人力资源利用的最大化，同时还减轻了政府部门的负担。

2.有利于加强社会保险费的征收管理

国家规定所有企业每个月都要交税，包括企业的营业税、消费税、员工的个人所得税等等，这是国家的强制性要求，需要每个企业严格执行。在企业交税时要提供企业的财务报表，员工的工资水平等等文件资料作为交税依据，所以税务机构对企业的实际经营情况比较了解。由税务机构代收社会保险费，一旦企业没有按时缴纳或者是缴纳的保费额度ป不够，税务机构可以借助税收的手段进行强制征收，这加强了社会保险费的征收。

3.有利于监督制约，促进社会保险工作的规范化管理

税务机构在收到社会保险费后，将资金直接划入财政部门，由财政部门负责资金的保管和使用。当社会保险机构需要支付社会保险金时需要上报给财政部门，财政部门核实情况后将资金转入社会保险机构，并由其进行保险金的发放。同时，财政部门要对社会保险机构进行严格的监督，确保保险金能够按时、足量发放，避免社会保险机构从中谋利。这种收支方式，加强了对社会保险金的管理和控制，社会保险金交由财政部门，能够提高资金的利用率，保证资金的安全性。而且使社会保险管理工作更加的规范化。

二、由税务机关征收社会保险费存在的问题

1.权责不明，税务机构没有社会保险费的管理权

虽然法律规定税务机构有征收社会保险费的权利，可是税务机构不能为投保单位和个人办理社会保险业务，参保人需要到社会保障经办机构去办理保险登记，并且由社会保障经办机构负责对参保人提供的材料进行审核、核实保费与收入是否相符等等。这就要求参保人分别到税务机构和社会保障经办机构办理登记，然后到社会保障经办机构办理相关业务，到税务机构缴纳社会保险费。这种管理方式不仅浪费了参保人时间，还给负责社会保险费征收的有关部门带来了沉重的负担。

2.征管工作流程缺乏统一规范

社会保险费的经手部门有税务机构、财政部门和社会保险经办机构，这三个部门各自为政，没有达成共识，使得在社会保险费的管理上存在很多漏洞。比如说税务机构征收到的保险金应该直接进入财政部门的账户，不经过税务机构和社会保障经办机构。现实情况却是税务机构和社会保障经办机构都有专门账户，保险金往往由该账户转入财政账户中，这加大了资金的风险。而且税务机构会计部门的核算标准与国家下达的指令不一致，参保企业和个人在不同险种的编号也不一样，这ซ些都是由于社会保险费的征管工作流程缺乏统一规范而造成的。

3.养老保险统筹层次过低，影响征缴工作

按照国家的规定是以省级为单位，全省的养老保险应按照统一标准发放，而目前只在市县统筹，在省级还是小额调剂。这导致了经济发达地区的企业需要缴纳的养老保险金较少，而经济较为落后地区企业缴纳的金额较多，企业本身的盈利有限，还要支付大笔的养老保险金，这严重阻碍了企业的发展。

三、完善我国社会保险费的征收与管理制度的有效措施

1.健全社保基金管理制度，明确政府各部门社会保障职责

目前我国社会保险费的征收管理流程还不规范，需要让各个政府部门明确自身的职责，各自分工，避免参保人重复办理业务。社会保障经办机构为投保人办理相关的社会保险业务，税务机构征收社会保险费，财政部门负责管理社会保险金，并对保险金的使用进行监督，各部门协同作业，以规范社会保险费的征收管理流程，保证资金的合理使用。

2.提高社保基金的统筹层次，强化社保基金的集中管理

社保基金统筹层次的高低影响其集中管理的程度，统筹层次越高，越便于对基金的集中管理与监督，分散风险的功能也相应越强。因此，从基金监管的角度来讲，切实提高社保基金的统筹管理层次已经成为加快社会保险制度改革的当务之急。响应国家号召，建设省级统筹可以将社保基金统一管理ฏ，将资金进行严格的控制，避免资金流失和滥用等情况的发生。

3.扩大社会保险预算编制范围，实现社保基金预算编制的完整性

我国现在的社会保险预算编制还不完善，在很多方面存在着不足之处，这为保险金的支付和预算带来了很大的难度。而扩大社会保险预算编制，将医疗、工伤、失业等险种的保险基金纳入编制，不仅能够完善社保基金的预算编制，还能够使政府保持收支平衡。

4.加强社保基金预算法律制度与社会保险法律法规的配套建设

我国现有的社会保险方面的法律制度都是关于保险费的征收，没有对社保基金的预算进行说明，会计人员在工作时缺乏相应的规范作为指导思想。所以我国营建立社保基金预算法律制度，财务部门也要制定符合我国国情的预算制度，完善社会保险工作的细则，为会计人员的工作提供有效的依据。

5.建立会计人员激励机制，促进会计管理效率的提高

在社会保险基金的核算中会计人员有着重要的作用，应充分发挥会计人员的职能，加强会计人员的核算工作，以提高工作效率。而且要建立科学的会计⌚人员激励机制，奖惩分明，以调动会计人员的工作积极性。

6.建立社会保险基金会计信息网络系统

通过社会保险基金会计信息系统的建设和使用，能够使信息和数据的共享变成现实，通过对系统的监控就可完成社会保险基金会计的各项职责，使基金管理的透明度更高，效率更高。各级社保经办机构可以把精力放在统计、分析、预测上，切实做到基金运行的安全、有序，向社会各方面提供更有价值的信息，为制定政策和领导决策提供更可靠、更有力的依据。