浅析连锁企业的资金管理

【摘 要】每一个连锁企业都必须建立和健全现代企业财务管理制度，即本着责、权、利相结合的原则，实行统一核算制度。通过动用财务手段对连锁企业的各个部门，企业经营的全过程，商品进、销、存的每一个结算环节进行监督、检查和控制，充分动用销售时点管理系统和管理信息系统对企业的经济效益进行分析，确定降低成本、减少费用的因素，目的是增加利润、提高经济效益。达到依法自主理财、约束企业经营行为、管理企业各项经济活动的目的。☂不同类型的连锁企业财务管理的内容是不一样的。 胜大连锁企业资金管理是建立在中石化集团公司资金集中管理基础上，以胜大企业本部为核心进行统一核算。

【关键词】连锁；企业；资金；管理

连锁企业财务资金管理的主要内容：

1.资金管理的原则

（1）实现现金收支两条线。开立银行分账户，银行分账户是经集团公司与合作银行签署协议，财务公司在银行开立的银行❥账户为总账户，各单位在属地开户行开立分账户，并与财务公司总❧账户建立对应关系。银行分账户作为财务公司总账户的二级账户，主要是用于识别收付款单位企业信息和记录自今年往来信息，该账户没有资金沉淀，没有资金余额。

（3）对集团外资金支付应全☿部经由分账户办理，小额零星和确属客观原因需通过银行账户办理对外资金支付的，应按照资金计划，通过有财务公司账户向银行基本账户转款的方式办理。

2.资金管理办法

（1）商业银行账户、银行分账户的开立、变更、撤销是按照内控制度规定的《胜利石油管理局境内银行账户开户审批表》的要求，由开户单位经办人、财务负责人、单位负责人签字后，报管理局财务资产部结算科、资金科、主管领导签批后，最后由管理局总会计师批复后，再通过TMS系统相关流程报集团公司审批后办理。

（2）由于连锁企业在资金上采取统一与授权相结合的管理办法，在内部资金运转过程中要严格执行各项结算制度，同时，完善企业内部审计制度，形成有效的监督机制。

（3）加强资金管理是财务管理的中心环节。大型连锁企业具有货币资金流量大、闲置时间短、流量沉淀多的特点。因此，财务应根据这些特点，科学合理调度和运用资金，为企业创造效益。

3.建立资金管理的内部控制，加强资金集中管理

（1）加强和健全现金的内部控制制度。严格遵守《现金管理暂行条例》，减少和杜绝发生差错、舞弊、欺诈、贪污和挪用的情况，使资金管理人员在工作中有章可循，有规可依，杜绝违法犯罪事件的发生，确保资金的安全和完整，保证企业的正常发展。

（2）建立资金业务的岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离，不得由一人办理资金业务的全过程。

（3）针对资金业务处理过程中的特殊时间段，采取有效措施对资金进行保护，规范资金管理，履行资金监督。比如春节期间等社会治安不稳定时期，收银员、出纳员存款、取款要两人以上同行，互相保护和监督。

健全内部控制制度。

（4）规范操作流程，无论是大的项目，还是小的费用开支，都要规定操作流程程序，明确审批权限。

（5）加强全面资金预算就是把企业的一切经济活动全部纳入资金预算管理范围。

每年年末编制下一年的企业财务预算，首先要分析当年的财务预算执行情况，然后综合考虑业务资金预算和投资决策预算，编制出企业全面的财务预算初稿，最后由总部各部门统一意见后，由总经理签字下达。

4.加强资金的运作管理，提高资金周转率

实行收支两条线集中起来的企业资金，具有货币资金流量大、闲置时间短、流量沉淀多的特点，从而为€资金管理和科学运用提供了前提条件。那么，又该如何提高资金的利用效率及企业的效益呢？

首先，利用现代化的管理手段完善库存管理。总部根据销售范围确定商品目录，根据计算机的进、销、存系统对商品的采购、配送、库存、促销活动进行监控；控制商品购进的时机和进价，保障充足的商品货源，优化库存商品的结构，加快库存商品的周转速度。坚持优胜劣汰，对每一单品商品销售情况进行日、周、旬、月评比，对周转速度慢、没有促销价值的商品实行销售末位淘汰制。其次，商品采购采用信用结算。企业要根据商品的不同保本点、周转率情况，确定商品不同的付款账期和付款形式，积极采用不同的信用等级和商业信用等结算方式，延迟付款，节约利息支出，进一步提高资金使用效率。

再次，增强风险防范意识，建立风险预警机制。加强内部管理，对合同事前审批、事中执行、事后评价，进行严格的监控与分析。对经营业务的采购、销售、库存等各风险节点资金使用情况进行认真梳理，实时监控可能发生的风险，有效应对，将风险控制在最低。

最后，要定时、定点积极开展内部审计工作。开展内部审计工作的目的是为了加强审计监督，确保企业的资金安全完整，同时资金预算的执行、落实和控制在内部审计的约束监督下会得到更有力的保障。健全内部审计监督考核制度，保证企业财务资金信息的真实可靠。

5.加强资金计划管理及计划执行情况的监控

资金计划是否准确关系到资金结算业务能否顺利开展。各单位在编制资金计划时，要与财务预算相结合，参照年度财务预算收支金额，考虑跨年应收应付款项、非付现费用、税费流入流出差额等因素，科学、合理地编制年度资金计划。按年、月、旬编报资金计划，按日管理、按旬控制额度，财务部依据各单位上报的资金计划对各单位支出分账户进行预算拨款。同时应设立一个紧急用款申请程序，当基层单位出现突发事件、需要紧急用款但资金计划又不足时，可以通过紧急用款申请来增补计划，以确保款项的及时支付。

财务部应每月仔细分析资金的流入、流出情况，召开资金计划执行情况交流会，倾听基层单位的意见，查找资金计划执行结果偏离资金计划的原因，进行内部讨论后制定相应的改进措施。每月应将各单位资金计划执行情况予以通报。督促各单位重视资金计划的编制及执行，合理预计本单位资金流量，提高资金计划的符合度。 完善考核机制，使资金收支两条线落实到位。针对资金收支两条线考核机制存在的薄弱环节，需要明确执行时的关键控制点，量化考核指标，完善奖惩制度，如：对于资金计划使用金额与实际使用金额相差较大的单位提出通报批评等。通过定期考核，可以提高各单位对资金收支环节的重视程度，进而科学、合理地编制资金计划，实事求是地分析执行情况，尽心尽力寻求改进措施，不断提升管理水平，提高经济利益。