制造业企业资金管理问题及对策

摘要：资金是企业持续发展的根本和动力，在行业竞争日渐激烈的市场环境下，制造业想要稳步持续的发展首先要保持自身的资金实力，这就必须对资金进行严格把控，不断加强企业的资金管理，从而提高资金的周转率，降低财务风险，在有质有量的完成企业预期经营目标下最大限度地增加企业利润。本文首先对制造业企业及其资金的特点进行了阐述，然后对制造企业资金管理的必要性做了说明，最后通过对制造企业资金管理上存在的问题和不足的分析，提出了针对性的对策，以提高制造业企业的资金管理能力。

关键词：制造企业；资金管理；问题；对策

一、企业资金管理的概述

资金管理是企业要对资金的筹集和使用进行计划、控制、监督和考核，以保证资金的循环使用。其目的既要能满足企业生产经营过程中的资金需求，又要尽可能地提高资金的使用效益，为企业创造利润。

（一）制造业企业资金的特点

资金是企业生유产经营且持续发展的源泉，所以科学有效的资金管理有助于企业更好地参与市场竞争。制造企业是我国物资的主要生产单位，它主要通过材料的采购，然后进行生产最后将成品对外销售来获取企业利润，因此制造企业资金管理的关键在于原始的投入资金能否更快更有效的由成本的支出转换成销售产品的收入。制造业的资金也有其自身的特点，分析如下：（1）资金形态灵活多样。制造业企业的资金需要在采购、生产及销售中循环使用，它会以现金、材料、在产品、产成品、应收账款、预付账款、短期借款、商业信用等形态广泛的存在企业中，因此对资金的管理需要全面化统筹考虑。（2）资金周转期短。制造业企业基于其自身的行业特点就需要其资金迅速地从投入到回收，以保证其流动资金的充足，因此资金的周转期较短，若资金长期在周转过程中积压会导致企业的流动资金不足，增加企业的财务风险，也会降低企业在市场上的竞争力。（3）资金的不稳定性。企业的资金情况也会随着企业内部和外部等各种因素而改变，企业内部生产或销售计划的改变，市场对产品需求等外部环境的变化都会影响企业的资金，因此应该加强对企业内外环境的监控，对影响到企业资金的不利因素提前做好预防。

（二）加强制造业企业资金管理的必要性

（1）保证企业正常的运营活动，提高企业竞争力。制造业企业要想在行业竞争日渐激烈的市场环境下生存，必须要提高自身的竞争力，而提高竞争力的前提必须要保证企业正常的运营活动，此时资金的情况就显得尤为重要。企业资金充足，周转灵活，可以为企业制定或调整适合市场环境的经营策略提供根本保障。若缺乏对资金的管理，资金投入多回笼慢，或是将过多的资金用做企业投资，使得企业可以周转的资金过少无法满足资金经营的需要，那企业必将被市场淘汰。（2）优化企业的资金结构节约成本。制造业企业的资金形态多样性的特点加上市场竞争力的需要，使得制造业企业在运营过程中难免会产生赊销商品、预付货款、商业信用等影响企业资金流的情况，因此如何将这些情况控制在一个合理的范围内，就需要对资金结构进行优化配置，使得企业在保证基本运营的前提下赢得更多的市场份额。另外，企业的资金不仅仅是满足运营活动，还可以在保证企业正常运营的前提下，将多余的资金用做投资来取得投资收益或是将资金借出收取相应的利息，这也会给企业带来额外的收益。（3）有效控制企业的经营管理。有效的资金管理可以让企业经营者根¢据资金流的情况制定经营策略，防止因盲目的经营策略而导致资金断流，使企业蒙受不必要的损失。同时建立在资金管理基础上的内部管理制度及资金预算制度，能够充分考虑资金的有效性，防范资金的滥用行为，确保资金按照规定的流程流转，大大保证了企业资金的安全性。

二、制造业企业资金管理存在的主要问题

（一）忽略资金的周转速度

制造业企业的资金是由货币转化为商品，然后再通过销售回到货币，从而达到资金的保值增值，所以这个由货币到商品再到货币的过程所消耗的时间一定程度上体现了一个企业的实力，任何一个环节出现了资金的积压都会影响下一环节的有序进行。有些制造业企业只想着公司的销售业绩，忽略了资金的回收，导致企业形成大量应收账款，进而产生不可收回的坏账，损害公司利益。有些企业为了配合销售大量生产产品，盲目采购原材料，使得企业库存产生积压，有些企业在采购原材料的过程中大量支付预付款使得企业的资金被占用，这些都会让资金的周ผ转速度过慢，企业将面临资金断流的风险。

（二）资金的使用成本过高

有些制造业企业只注重资金的回收，但却忽略的最重要的一点就是资金的使用成本，若企业的资金回收良好，但资金的使用成本却很高，也会影响企业的收益，增加经营风险。（1）忽略应付账款的管理。有些制造企业在采购原材料过程中大量利用自己的商业信用进行赊购，虽然原材料按期到货进行加工生产，但却忽略了对应付账款的管理。企业应付账款长期未付，一方面会影响企业的议价能力，增加企业的采购成本，另一方面若供应商停止供货，造成企业的原材料缺失，无法正常生产，企业也就无法从销售中获取资金，资金使用成本过高，增加企业财务风险。（2）银行借款管理不善。日渐激烈的市场竞争使得企业必须随时洞悉市场环境变化的方向，许多制造业企业在应对市场变化上没有预见性，面临着经营资金周转不畅的问题，因此企业若要保证自己的资金实力就考虑到银行借款。银行借款虽可以为企业提供充足的资金，但借款利息也会给企业增加无形的压力，有些企业只想着如何筹措资金却忽略对借款的管理，不断地向银行借新还旧或是大量举债，使得企业的借款利息周而复始的存在，大大增加了资金的使用成本，有些企业甚至会出现无法偿还借款本金及利息的情况，严重影响企业的形象和信用。（3）缺乏对应收应付票据管理。承兑汇票在制造业企业的日常结算中非常常见，因为承兑汇票可以一定程度上延长企业的付款期，为企业暂时减轻付款压力。但有些企业对承兑汇票的兑付期限和金额不做系统管理，使得票据到期却无资金兑付，严重影响企业在银行的信贷信用，增加未来的融资成本。另外，有些企业对自身销售过程中收到的承兑汇票不做系统管理，急于将票据贴现，这样虽然能提前收回资金，但贴现过程中产生的贴息也会增加资金的使用成本，影响企业的利润。

（三）投资意识淡薄无预见性

有些制造业企业不想墨守成规的仅靠产品的销售单一的获取利润，对外投资获取投资收益便成了一个常用的方式。但是若没有对投资项目进行全面有效的分析调查，盲目的投资，必然会导致投资的亏损。有些企业为了赢得更多的市场份额，盲目的扩张企业，甚至举债投资，造成了固定资产的大量闲置，投入的资金并没有得到有效的利用，降低了资金使用效率和企业的获利能力，让企业走上了破产的道路。

（四）缺乏有效的内部控制及资金预算，忽略对资金的使用监管

资金内部控制的缺乏会使资金管理失去了最终的保障，目前，大部分制造业企业的内部控制职能并没有起到有效的约束力作用，尽管在企业的内部控制中都设置了资金使用及审批监管流程，但是往往由于各种客观因素让这些流程“形同虚设”。有些企业不重视资金预算，不提前筹划资金，往往会出现企业经营过程中资金流短缺或是资金溢余的情况，影响企业对资金的合理使用。

三、加强制造业企业资金管理的对策

（一）提高资金的周转速度

对于制造业企业来说，资金投入及回收的速度加快，整个公司的经营周期也就随之加快，企业也就能迅速地从这种周而复始的运营周期中收获利润。首先，应收账款的管理应有效且全面，做好事先调查，根据客户的账期及信用情况对客户进行分类建档管理，针对不同的客户制定不同的信用额度及催收机制。并且对已经发生的应收账款建立实时跟踪台账，定期对账，必要时可以定期拜访客户了解客户的经营动态，针对不同客户及时做出不同的应对策略，同时，❥每年年底应对当年的应收回款情况做好分析，并对来年销售和客户的情况进行预测，随时调整客户的信用档案及催收机制，保证公司的利益不受损失。其次，要加强存货的管理，杜绝存货的积压情况，制定适合本企业的存货周转率标准，并且每月对存货周转率进行统计比对，随时分析差异产生的原因并及时做出应对调整。原材料采购上一定要适度合理，结合自身的生产力和市场需求采购，做到以销定进，杜绝采购不足或是过度采购，减少存货对资金的占用，保证企业流动资金的充足。

（二）降低资金的使用成本

（1）加强应付账款的管理。制造业企业应在保证企业的商业信用不影响议价能力的前提下充分利用应付账款这种无息融资的方式，要对应付账款建立相应的台账，对到期应支付的款项提前做好预警筹集资金。同时对供应商对应付款项的承受能力进行分级管理，针对不同的供应商商议不同的付款期和付款方式，保证企业的议价能力和商业信用。（2）建立银行借款档案，实时跟踪借款情况。对银行的借贷政策应实时跟踪了解，对各个银行也要建立银行信贷档案，比如银行的利率政策，借款的审批流程及借款所需的材料等，这样一旦企业出现流动资金不足需要银行借款的情况，企业能及时根据需要向融资成本最低的银行进行借款，事后应实时跟踪借款情况，根据企业自身的经营情况及时安排资金偿还借款及利息，降低企业资金的使用成本和财务风险。（3）对应收应付票据做系统管理。企业应根据自身的信贷信用及资金情况合理使用应付票据，并且应实时了解银行的票据政策，选择费率较低的银行开具承兑汇票。并且对应付票据进行系统管理，实时掌握票据的到期日，合理安排资金，确保到期的票据如期兑付。应收票据应当对金额、到期日等信息建立表格跟踪统计，不能没웃有计划的贴现，当企业确实资金周转困难时，选择最合适的票据进行贴现，尽量减少贴息，降低资金的使用成本。

（三）建立对外投资管理制度

制造业企业主要是通过销售产品获取利润，因此企业在对外投资前应首先保证日常经营所需的资金。投资不能盲目进行，要对投资项目进行充分有效的认证后再结合市场环境情况进行投资。投资后应实时跟进投资项目的发展状况，发展不好的投资项目及时撤资，减少企业因投资产生的损失，杜绝资不抵债的现象。

（四）加强资金的监管，建立有效的内部控制及预算体系

制造业企业一整套经营流程包括的采购、生产、销售涉及的资金情况复杂多变，因此必须要建立一套严格的资金审批内部控制制度，各部门各环节都要合理地制定资金额度，针对定额内和超定额的情况分别制定不同的审批流程，并将资金管理纳入各部门的考核指标中，相应建立奖罚机制，杜绝浪费，节约企业资金，努力降低经营成本。同时，建立资金预算体系进一步加强内部控制，实时了解企业未来的资金流向，预算应全面化，由采购部和销售部分别做相应的支出和收入预算，财务部综合收支的预算后结合企业费用及税收情况作出整体的资金预算，按照资金预算严格控制资金支付，事后要定期对资金预算和实际执行结果进行对比分析，找出差异原因，及时作出调整，保证预算的合理化，做好事先预算，事中控制，事后考核，分析调整，使得企业的资金支出有计划、有安排且有效的进行。

参考文献

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［2］闫浩.制造业企业资金管理中的问题及对策［J］.全国流通经济,2018（5）

［3］蔡淑华.浅析制造业企业资金管理存在的问题及对策［J］.中国经贸,2017（14）.210